Σεπτέμβριος: Μήνας απολογισμού της εποχιακής επιχείρησης

Οι τουρίστες έφυγαν, οι εποχικοί μάζεψαν τα πράγματά τους και το ταμείο σου ησύχασε. Ο Σεπτέμβριος είναι ο μήνας της αλήθειας. Δεν την λένε τα γεμάτα τραπέζια του Αυγούστου, την λένε τα νούμερα.

Ένα καλοκαίρι δεν κρίνεται από τον τζίρο. Κρίνεται από τα χρήματα που σου έμειναν αφού πλήρωσες προμηθευτές, προσωπικό, εφορία και δόσεις. Τον Μάιο όλοι μιλούν για την παγίδα της ρευστότητας. Τον Σεπτέμβριο σπάνια μιλά κανείς για το «μετά», και εκεί κρίνεται η επόμενη χρονιά.

Η σεζόν δεν τελειώνει όταν φεύγει ο τελευταίος πελάτης. Τελειώνει όταν κάνεις τον απολογισμό.

Ο απολογισμός

Δεν χρειάζεσαι πολύπλοκα μοντέλα. Για την περίοδο Μαΐου – Σεπτεμβρίου κάνε τον απολογισμό σου στα εξής:

1. Μικτό περιθώριο, όχι τζίρο. Πόσα από κάθε 100 € πωλήσεων έμειναν μετά το κόστος αγαθών ή υπηρεσιών; Αν ο τζίρος ανέβηκε και το περιθώριο έπεσε, δούλεψες περισσότερο για λιγότερα.
2. Κόστος εργασίας ως ποσοστό των πωλήσεων. Το εποχικό προσωπικό ήταν επένδυση ή διαρροή; Σύγκρινε με πέρυσι.
3. Ανείσπρακτα. Πόσα τιμολόγια του καλοκαιριού μένουν ανοιχτά και ποια έχουν ξεπεράσει τις 60 ημέρες;
4. Απόθεμα που περίσσεψε. Είναι μετρητά που κοιμούνται και μερικές φορές χάνουν αξία.
5. Υποχρεώσεις που έρχονται. Φόρος, ΦΠΑ, εισφορές, ενοίκια, δάνεια, μήνα προς μήνα.

Υπάρχει και ένα τεχνικό σημείο που οι περισσότεροι αφήνουν «για μετά»: το ταίριασμα των βιβλίων. Τώρα που ο φόρτος έπεσε, έλεγξε με τον λογιστή σου ότι τα δεδομένα στο myDATA συμφωνούν με τα βιβλία σου. Δες επίσης ότι τα ημερήσια κλεισίματα των ταμειακών ταιριάζουν με τις τραπεζικές εισπράξεις και ότι δεν λείπουν παραστατικά εξόδων. Ό,τι διορθώνεται τον Σεπτέμβριο κοστίζει ένα τηλεφώνημα. Ό,τι διορθώνεται σε έλεγχο κοστίζει πρόστιμο.

Τι αλλάζει στη νομοθεσία

Ηλεκτρονική τιμολόγηση από 1η Οκτωβρίου:

Από την 1η Οκτωβρίου 2026 η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση στις συναλλαγές χονδρικής (B2B) επεκτείνεται στις επιχειρήσεις που δήλωσαν έσοδα έως 1.000.000 ευρώ για το φορολογικό έτος που άρχισε μέσα στο 2023. Οι μεγαλύτερες επιχειρήσεις έχουν ήδη ενταχθεί, από τις αρχές Μαρτίου 2026. Ως τις 31 Δεκεμβρίου προβλέπεται περίοδος σταδιακής συμμόρφωσης, με παράλληλη χρήση των υφιστάμενων τρόπων έκδοσης, αλλά μόνο αν έχει υποβληθεί σχετική δήλωση στο myDATA.

Η λιανική δεν καλύπτεται. Αν λοιπόν πουλάς κυρίως σε ιδιώτες, η αλλαγή αφορά κυρίως τους επαγγελματίες πελάτες και προμηθευτές σου. Η νεκρή περίοδος είναι η ιδανική στιγμή να δοκιμάσεις πάροχο. Μην το αφήσεις για την πίεση του Δεκεμβρίου.

Τα μέτρα της ΔΕΘ 2026:

Ανακοινώθηκαν, μεταξύ άλλων, κατάργηση του μεγαλύτερου μέρους του τεκμαρτού εισοδήματος για τους συνεπείς ελεύθερους επαγγελματίες από το φορολογικό έτος 2026, μείωση της προκαταβολής φόρου των ατομικών επιχειρήσεων από 55% σε 50% από το 2027 και σταδιακή κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος από το 2027.

Ανακοινώθηκαν ακόμη νέο καθεστώς απόσβεσης του νέου μηχανολογικού εξοπλισμού σε έξι έτη από 1/1/2027, μείωση των ασφαλιστικών εισφορών κατά 0,5 μονάδα από τον Απρίλιο 2027 και χρηματοδότηση 5 δισ. ευρώ για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις. Μέχρι να ψηφιστούν και να δούμε το τελικό κείμενο, μη χτίζεις προϋπολογισμό πάνω τους. Αν όμως σκέφτεσαι αγορά εξοπλισμού, ρώτα τον λογιστή σου αν συμφέρει να περιμένεις μετά την 1η Ιανουαρίου.

Ο χειμώνας

Ο χειμώνας είναι το εργοτάξιο της επόμενης σεζόν.

• Σεπτέμβριος: απολογισμός, είσπραξη ανοιχτών υπολοίπων, πρόγραμμα πληρωμών. Αν έχεις επιλέξει δόσεις, η τρίτη δόση του φόρου εισοδήματος λήγει στις 30 Σεπτεμβρίου και η όγδοη στις 28 Φεβρουαρίου 2027.
• Οκτώβριος: ηλεκτρονική τιμολόγηση, δήλωση ΦΠΑ τριμήνου (για όσους υποβάλλουν τριμηνιαία), λήξη συμβάσεων εποχικών με σωστό διακανονισμό δεδουλευμένων και ενημέρωση του ΕΡΓΑΝΗ ΙΙ.
• Νοέμβριος–Δεκέμβριος: δώρο Χριστουγέννων έως 21 Δεκεμβρίου για όσους απασχολείς. Επίσης φορολογικός προγραμματισμός πριν κλείσει η χρονιά (επενδύσεις, έξοδα, απογραφή).
• Ιανουάριος–Φεβρουάριος: οι δύο τελευταίες δόσεις φόρου, κλείσιμο χρήσης 2026, ανακαίνιση και εκπαίδευση.
• Μάρτιος–Απρίλιος: επαναπρόσληψη προσωπικού, αγορά αποθέματος, έτοιμη πιστωτική γραμμή. Ζήτησέ την όταν τα νούμερα είναι καλά, όχι όταν τη χρειαστείς.

Πρόσθεσε τα πάγια μηνιαία έξοδα που τρέχουν ακόμη κι όταν δεν πουλάς, όπως, ενοίκιο, εισφορές ΕΦΚΑ, λογιστής, δάνεια, ασφάλιστρα, ρεύμα, δόσεις φόρου. Πολλαπλασίασέ τα επί τους μήνες χαμηλής δραστηριότητας. Αυτό είναι το ποσό που πρέπει να μείνει στην άκρη από τα έσοδα του καλοκαιριού, πριν το ξοδέψεις. Θυμίσου ότι οι δηλώσεις ΦΠΑ υποβάλλονται και όταν είναι μηδενικές. Και μην αφήσεις τους καλύτερους εποχικούς να φύγουν χωρίς να τους πεις πότε τους θέλεις πίσω, γιατί η εκπαίδευση νέων κοστίζει περισσότερο απ’ όσο νομίζεις.

Στόχοι για την επόμενη σεζόν

Οι στόχοι πρέπει να μετριούνται. Τα παρακάτω νούμερα είναι ενδεικτικά, προσάρμοσέ τα στην επιχείρησή σου:

• Αύξηση μικτού περιθωρίου κατά 2–3 μονάδες, μέσω τιμολόγησης, προμηθειών και μείωσης φύρας.
• Μέσος χρόνος είσπραξης από 60 σε 40 ημέρες.
• Ταμείο ίσο με 2–3 μήνες πάγιων εξόδων την 1η Μαΐου.
• 15–20% των εσόδων εκτός σεζόν: πακέτα, κάρτες δώρων, B2B, ηλεκτρονικές πωλήσεις.
• Πρόβλεψη ταμείου 13 εβδομάδων, που ανανεώνεται κάθε μήνα.

Πέντε λάθη που δεν ξανακάνουμε

• Ξοδεύεις τα κέρδη του Αυγούστου σαν μόνιμο εισόδημα. Είναι εισόδημα δώδεκα μηνών.
• Μπερδεύεις το προσωπικό με το επαγγελματικό ταμείο. Ο φόρος του 2026 θα υπολογιστεί στα κέρδη της χρονιάς και θα φέρει μαζί του προκαταβολή για το 2027. Αν τα χρήματα έχουν φύγει τον Νοέμβριο, τον Ιούλιο θα δανείζεσαι για να πληρώσεις.
• Δίνεις πίστωση χωρίς όρια. Ένα τιμολόγιο χωρίς ημερομηνία είσπραξης είναι ευχή.
• Αγοράζεις απόθεμα με τον ενθουσιασμό της σεζόν. Αγόραζε με βάση τις πωλήσεις που έγιναν, όχι εκείνες που φαντάστηκες.
• Βλέπεις τον λογιστή μόνο όταν πλησιάζει προθεσμία. Τότε μπορεί να σου πει μόνο τι έγινε, όχι τι να κάνεις.

Αν η σεζόν σου δεν είναι το καλοκαίρι

Ελαιοτριβεία, χειμερινός τουρισμός και σκι, θέρμανση, γιορτινά και δώρα, ζαχαροπλαστεία, σχολικά είδη, e-shops με Black Friday. Για όλους αυτούς το καλοκαίρι είναι η νεκρή περίοδος και η παγίδα ρευστότητας κάνει τον ίδιο κύκλο ανάποδα.

Τον δικό σου «Μάιο» τον ζεις τώρα. Απόθεμα, προσωπικό και διαφήμιση πληρώνονται Σεπτέμβριο–Νοέμβριο, ενώ τα έσοδα έρχονται Δεκέμβριο–Ιανουάριο. Φτιάξε πρόβλεψη ταμείου για Οκτώβριο–Φεβρουάριο πριν αγοράσεις το πρώτο κιβώτιο.

Οι υποχρεώσεις σου συναντιούνται στο χειρότερο σημείο. Δώρο Χριστουγέννων στις 21 Δεκεμβρίου, ΦΠΑ των εορταστικών πωλήσεων τον επόμενο μήνα και οι τελευταίες δόσεις φόρου τον Ιανουάριο και τον Φεβρουάριο. Οι εισπράξεις, όμως, καθυστερούν.

Το καλοκαίρι σου είναι τεστ αντοχής. Πόσο ταμείο έκαψες από Ιούνιο έως Αύγουστο; Αυτό είναι το αποθεματικό που πρέπει να χτίσεις μέχρι τον Ιανουάριο.

Πούλα νωρίς. Κάρτες δώρων, προκρατήσεις και συμβόλαια B2B φέρνουν μετρητά πριν από τα έξοδα.

Γέμισε τη νεκρή περίοδο. Ένα ελαιοτριβείο μπορεί να πουλά συσκευασμένα προϊόντα σε τουριστικά καταστήματα και online. Ένα κατάστημα χειμερινών ειδών μπορεί να νοικιάζει εξοπλισμό υπαίθριας δραστηριότητας το καλοκαίρι. Αν πουλάς χονδρική, η ηλεκτρονική τιμολόγηση σε αφορά από 1η Οκτωβρίου, ακριβώς πριν ανοίξει η δική σου σεζόν.

Η εποχικότητα δεν είναι πρόβλημα. Είναι πρόγραμμα.

Ο καλός λογιστής δεν «κλείνει τα βιβλία» μόνο, αλλά σε βοηθά να μην ξαναζήσεις τον ίδιο Ιούλιο. Κλείσε ένα ραντεβού τον Οκτώβριο και συζυτήστε τρία πράγματα: Τα νούμερα του καλοκαιριού, τη λίστα των υποχρεώσεων ως τον Φεβρουάριο και τους στόχους σου για τον Μάιο. Το πρώτο δείχνει πού βρίσκεσαι, το δεύτερο τι σε περιμένει και το τρίτο πού θέλεις να πας.

Στο λογιστικό γραφείο ForoLink – Καλογερά Βασιλική είμαστε δίπλα σου με απλές και ξεκάθαρες λύσεις για κάθε σου λογιστική και φορολογική ανάγκη.

Επικοινώνησε σήμερα μαζί μας. Θα χαρούμε να σε εξυπηρετήσουμε:

6988800566
kalofintax@gmail.com
Αποστολοπούλου 64, Κάτω Χαλάνδρι

Ο λογιστής σου προσιτά και υπεύθυνα, στην Αθήνα και Online Πανελλαδικά!

Συνδέσου μαζί μας και ενημερώσου εύκολα & αξιόπιστα, σε:

Facebook | Instagram | YouTube | TikTok | Viber | WhatsApp