Μικρότερες ή ακόμη και μηδενικές επιβαρύνσεις φέρνουν σε χιλιάδες ελεύθερους επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενους οι μικρές αλλαγές στο Τεκμαρτό Εισόδημα, στο σύστημα φορολόγησης που προβλέπει το νέο φορολογικό νομοσχέδιο, το οποίο βρίσκεται σε δημόσια διαβούλευση. Με τις αλλαγές διευρύνεται ο αριθμός των επαγγελματιών για τους οποίους το τεκμαρτό εισόδημα «κουρεύεται» κατά 50% ενώ οι νέες μητέρες – επαγγελματίες απαλλάσσονται από το τεκμήρια συνολικά για μια τριετία.

Ποιοι εξαιρούνται της φορολόγησης βάση το Τεκμαρτό Εισόδημα

Ειδικότερα, γλιτώνουν από το τεκμαρτό εισόδημα και θα φορολογηθούν με βάση το δηλωθέν εισόδημα:

• Νέοι επαγγελματίες κατά τα τρία πρώτα έτη από την έναρξη δραστηριότητας.
• Μητέρες – επαγγελματίες για το έτος γέννησης του τέκνου και τα δύο επόμενα έτη
• Αγρότες, ανεξαρτήτως μεγέθους δραστηριότητας.
• Ελεύθεροι επαγγελματίες που αμείβονται με “μπλοκάκι”, εφόσον συνεργάζονται με έως τρεις εργοδότες.
• Άτομα με αναπηρία ίση ή μεγαλύτερη του 80%, λόγω περιορισμένης επαγγελματικής ικανότητας.
• Καφενεία σε κοινότητες έως 500 κατοίκων ή σε νησιά κάτω των 3.100 κατοίκων.
• Ασφαλιστικοί διαμεσολαβητές που συνεργάζονται με έως δύο ασφαλιστικές εταιρείες και έχουν δηλώσει ως επαγγελματική έδρα την κατοικία τους.

Για ποιους επαγγελματίες θα υπολογιστεί Μειωμένο Τεκμαρτό Εισόδημα κατά 50%

Η μείωση του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος κατά 50% εφαρμόζεται σε:

• Επαγγελματίες που παρουσιάζουν αναπηρία 67% έως 79%
• Επαγγελματίες που ασκούν τη δραστηριότητά τους και έχουν την κύρια κατοικία τους:
  α) σε δημοτικές κοινότητες ή οικισμούς με πληθυσμό μικρότερο των 500 κατοίκων, ή
  β) σε δημοτικές κοινότητες ή οικισμούς με πληθυσμό από 500 έως 1.500 κατοίκους, εξαιρουμένων όσων βρίσκονται στην Περιφέρεια Αττικής (πλην της Περιφερειακής Ενότητας Νήσων), ή
  γ) σε νησιά με πληθυσμό μικρότερο των 3.100)κατοίκων.».
• Γονείς μονογονεϊκής οικογένειας με ανήλικα τέκνα
• Γονείς με εξαρτώμενα τέκνα με ποσοστό νοητικής ή σωματικής αναπηρίας τουλάχιστον 67%
• Γονείς πολύτεκνων οικογενειών
• Εκμεταλλευτές ταξί με ποσοστό ιδιοκτησίας επί του οχήματος που δεν υπερβαίνει το 25%
• Εκμεταλλευτές σχολικών κυλικείων

Δικαιολογητικά

Για την χορήγηση των εκπτώσεων ή των εξαιρέσεων από την εφαρμογή του τεκμαρτού εισοδήματος απαιτούνται κατά περίπτωση, τα εξής δικαιολογητικά:

• Αναφορά σε νομοθετική ή κανονιστική ρύθμιση από την οποία να προκύπτει ο περιορισμός της άσκησης της επιχειρηματικής δραστηριότητας του υπόχρεου.
• Πιστοποιητικό απόδειξης ιδιότητας πολύτεκνου ως γονέα ή απορφανισθέντος τέκνου.
• Πιστοποιητικό απόδειξης ιδιότητας γονέα μονογονεϊκής οικογένειας με ανήλικα τέκνα π.χ. πιστοποιητικό οικογενειακής κατάστασης ή ληξιαρχική πράξη γέννησης (σε περίπτωση άγαμης μητέρας), πιστοποιητικό οικογενειακής κατάστασης ή ληξιαρχική πράξη θανάτου (στην περίπτωση χηρείας) ή δικαστική απόφαση απόδοσης (και προσωρινής) επιμέλειας (σε περίπτωση διαζυγίου) ή ιδιωτικό συμφωνητικό που έχει κατατεθεί στο πρωτοδικείο ή σε συμβολαιογράφο για την έκδοση διαζυγίου (συναινετική λύση γάμου) ή τελεσίδικη δικαστική απόφαση υιοθεσίας από έναν γονέα ή πιστοποιητικό κράτησης σε σωφρονιστικό κατάστημα (φυλάκιση του άλλου γονέα) κ.λπ. Ως μονογονεϊκή οικογένεια θεωρείται η οικογένεια που αποτελείται από έναν μόνο γονέα (άγαμο, σε χηρεία ή διαζευγμένο ή σε διάσταση, ή λόγω κράτησης του έτερου γονέα σε σωφρονιστικό κατάστημα), ο οποίος ασκεί κατ’ αποκλειστικότητα εν τοις πράγμασι ή μετά από σχετική ανάθεση με δικαστική απόφαση ή συμβολαιογραφική πράξη, σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία, την προσωρινή ή μόνιμη επιμέλεια ενός ή περισσότερων ανήλικων τέκνων.
• Άδεια κυκλοφορίας για το ποσοστό ιδιοκτησίας των εκμεταλλευτών ταξί.

Υπολογισμός Ελάχιστου Τεκμαρτού Εισοδήματος

Το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα (άρθρο 28Α ΚΦΕ) προκύπτει από το άθροισμα:​

Ετήσιος Κατώτατος Μισθός

Βάση υπολογισμού: Το ετήσιο ποσό του κατώτατου μισθού (14 μισθοί)​

Για το 2025 (εισοδήματα 2024):

Κατώτατος μισθός: 830 ευρώ μεικτά
Ετήσιος κατώτατος: 830 × 14 = 11.620 ευρώ (από 10.920 ευρώ το 2023)​

Προσαυξήσεις βάσει ετών λειτουργίας:​

• 0-6 έτη: 0% προσαύξηση → 11.620 ευρώ
• 7-9 έτη: +10% → 12.782 ευρώ
• 10-12 έτη: +20% (επί της τρίτης τριετίας) → 14.060 ευρώ
• 12 έτη: +30% → 15.106 ευρώ

Εναλλακτικά: Οι ετήσιες μεικτές αποδοχές του υψηλότερα αμειβόμενου υπαλλήλου (μέχρι 30.000 ευρώ)​

Προσαύξηση Μισθοδοσίας

10% επί του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας προσωπικού

Πλαφόν: 15.000 ευρώ​

Προσαύξηση Κύκλου Εργασιών (ΚΑΔ)

5% επί του ποσού κατά το οποίο ο κύκλος εργασιών υπερβαίνει τον μέσο ετήσιο κύκλο εργασιών του ΚΑΔ στον οποίο πραγματοποιούνται τα υψηλότερα έσοδα​. Η προσαύξηση 5% βάσει των μέσων τζίρων των ΚΑΔ αναπροσαρμόστηκε ανοδικά, μικραίνοντας τις αποκλίσεις μεταξύ μέσων τζίρων και δηλωθέντων εσόδων​

Μέγιστο Τεκμαρτό Εισόδημα: Δεν μπορεί να υπερβαίνει τις 50.000 ευρώ​

Ελάχιστο Τεκμαρτό Εισόδημα: Δεν είναι μικρότερο από 11.620 ευρώ (για το 2025)

Κάλυψη της Διαφοράς Τεκμαρτού Εισοδήματος

Ο φορολογούμενος μπορεί να καλύψει τη διαφορά μεταξύ δηλωθέντος και τεκμαρτού εισοδήματος επικαλούμενος:​

1. Ανάλωση Κεφαλαίου Παρελθόντων Ετών
   Εισοδήματα και έσοδα προηγούμενων ετών που δηλώθηκαν, φορολογήθηκαν ή απαλλάχθηκαν νόμιμα και δεν ξοδεύτηκαν. Χωρίς χρονικό περιορισμό, μπορεί να επικαλεστεί περισσεύματα από οσαδήποτε συνεχόμενα προηγούμενα έτη​. Εκκαθαριστικά σημειώματα για τα παραγεγραμμένα έτη αποτελούν πλήρη απόδειξη​
2. Άλλα Ποσά που Λαμβάνονται Υπόψη
   Απαλλασσόμενα εισοδήματα (τόκοι, μερίσματα κ.λπ.)​

Τα ποσά που επικαλείται ο φορολογούμενος αλλά δεν χρησιμοποιούνται θεωρούνται αδιάθετα κεφάλαια και μπορούν να χρησιμοποιηθούν μελλοντικά.​

Αμφισβήτηση Τεκμηρίων

Ο φορολογούμενος δικαιούται να αμφισβητήσει τα τεκμήρια εφόσον:​

• Το πραγματικό εισόδημα είναι μικρότερο του τεκμαρτού
• Μπορεί να αποδείξει ότι το τεκμαρτό εισόδημα προήλθε από φορολογηθέντα εισοδήματα προηγούμενων ετών ή από πηγές που δεν αποτελούν φορολογητέο εισόδημα

Η αμφισβήτηση γίνεται με υποβολή δικαιολογητικών και στοιχείων στη φορολογική αρχή.

Αν σε βοήθησε, μοιράσου αυτό το άρθρο με κάποιον που θα το χρειαστεί!

Στο λογιστικό γραφείο ForoLink – Καλογερά Βασιλική είμαστε δίπλα σου με απλές και ξεκάθαρες λύσεις για κάθε σου λογιστική και φορολογική ανάγκη.

Επικοινώνησε σήμερα μαζί μας. Θα χαρούμε να σε εξυπηρετήσουμε:

6988800566
kalofintax@gmail.com
Αποστολοπούλου 64, Κάτω Χαλάνδρι

Ο λογιστής σου προσιτά και υπεύθυνα, στην Αθήνα και Online Πανελλαδικά!

Συνδέσου μαζί μας και ενημερώσου εύκολα & αξιόπιστα, σε:

Facebook | Instagram | YouTube | TikTok | Viber | WhatsApp

The post Τεκμαρτό Εισόδημα: Τι είναι, ποιοι εξαιρούνται και για ποιους επαγγελματίες θα μειωθεί κατά 50% first appeared on Forolink.gr.

Συγκεκριμένα, οι αλλαγές αυτές αφορούν, μεταξύ άλλων, ελεύθερους επαγγελματίες, εργαζόμενους που αμείβονται με «μπλοκάκι», φορολογούμενους που προχώρησαν σε ανακαινίσεις ακινήτων, ιδιοκτήτες κλειστών κατοικιών που τα νοίκιασαν ή τα διέθεσαν μέσω Airbnb, καθώς και αγρότες με προστατευόμενα τέκνα.

Φορολογική Δήλωση 2025: Οι φορολογικές ελαφρύνσεις και μειώσεις

Οι νέες φορολογικές ελαφρύνσεις προκύπτουν από πρόσφατες ρυθμίσεις που έχουν ήδη τεθεί σε εφαρμογή και αναμένεται να αποτυπωθούν με σημαντική διαφορά στα εκκαθαριστικά του 2025.

Οι μειώσεις αυτές αναμένεται να ελαφρύνουν το φορολογικό βάρος για διαφορετικές κατηγορίες φορολογουμένων.

Αναλυτικά:

• Φορολογούμενοι με ανακαίνιση ακινήτου
  Οι φορολογούμενοι που ανακαινίζουν το ακίνητό τους το 2024 μπορούν να μειώσουν τον φόρο εισοδήματος έως 3.200 ευρώ για πέντε χρόνια, με δαπάνες έως 16.000 ευρώ. Το όφελος εξαρτάται από το ύψος των δαπανών ανακαίνισης, π.χ. για δαπάνη 10.000 ευρώ, η ελάφρυνση φτάνει τα 2.000 ευρώ ετησίως.

• Ελεύθεροι επαγγελματίες
  Η κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος μειώνει τον φόρο κατά 325 ευρώ για όλους τους επαγγελματίες. Ειδικά για όσους δραστηριοποιούνται σε περιοχές με πληθυσμό κάτω των 1.500 κατοίκων, η ελάφρυνση είναι ακόμη μεγαλύτερη, καθώς το τεκμαρτό εισόδημα μειώνεται κατά 50%.

• Εργαζόμενοι με «μπλοκάκι»
  Οι εργαζόμενοι με «μπλοκάκι» θα επωφεληθούν από μείωση φόρου 400-500 ευρώ λόγω της κατάργησης του τέλους επιτηδεύματος. Αυτή η αλλαγή θα εμφανιστεί στο εκκαθαριστικό του 2025.

• Ιδιοκτήτες κλειστών κατοικιών
  Όσοι ενοικίασαν ακίνητα που ήταν κλειστά για τρία χρόνια, δεν θα πληρώσουν φόρο για τα ενοίκια του τελευταίου τριμήνου του 2024, εφόσον η μίσθωση έγινε μετά την 8η Σεπτεμβρίου. Η φοροαπαλλαγή ισχύει για 36 μήνες.

• Αγρότες με προστατευόμενα τέκνα
  Οι αγρότες με προστατευόμενα τέκνα θα δουν αύξηση του αφορολόγητου κατά 1.000 ευρώ, με το όφελος να φτάνει τα 240 ευρώ ετησίως για αγρότες με τέσσερα ή περισσότερα παιδιά.

Φορολογική Δήλωση 2025: Σύζυγοι και κοινή δήλωση

Οι σύζυγοι υποχρεούνται σε κοινή δήλωση από το έτος του γάμου, με τον φόρο να υπολογίζεται ξεχωριστά για κάθε σύζυγο. Εφόσον υποβληθεί κοινή δήλωση εφέτος, η αλλαγή για φορολογικό διαζύγιο το 2025 πρέπει να δηλωθεί στην ΑΑΔΕ μέχρι το τέλος Φεβρουαρίου.

Σύζυγοι και Χωριστές φορολογικές δηλώσεις

Μέχρι τις 28 Φεβρουαρίου έχουν προθεσμία οι έγγαμοι φορολογούμενοι για να δηλώσουν την επιλογή τους μέσω της σχετικής πλατφόρμας της ΑΑΔΕ.Oσοι είχαν επιλέξει να υποβάλλουν χωριστές δηλώσεις κατά το προηγούμενο φορολογικό έτος, δεν χρειάζεται να προβούν σε καμία ενέργεια, εφόσον το επιθυμούν και εξακολουθούν να είναι έγγαμοι.

Στην περίπτωση που κάποιος επιθυμεί να ανακαλέσει την επιλογή του, θα πρέπει να το δηλώσει μέσω της εφαρμογής. Σε περίπτωση που θέλει να υποβάλει ξανά χωριστή δήλωση, η επιλογή αυτή θα πρέπει να γνωστοποιηθεί από τουλάχιστον έναν από τους συζύγους.

Διαδικασία χωριστής φορολογικής δήλωσης για έγγαμους:

• Προθεσμία δήλωσης έως 28 Φεβρουαρίου
• Όσοι είχαν επιλέξει χωριστή δήλωση πέρυσι, δεν χρειάζονται νέα ενέργεια
• Απαιτείται δήλωση από τουλάχιστον ένα σύζυγο για αλλαγή επιλογής

Φοροέκπτωση για όσους υποβάλουν νωρίτερα τις δηλώσεις

Μεγαλύτερη θα είναι η έκπτωση για την εφάπαξ εξόφληση του φόρου εισοδήματος μέχρι 31/7 και εφόσον υποβάλουν τη δήλωση:
4% έκπτωση, από 15 Μαρτίου – 30 Απριλίου
3% έκπτωση, από 1 Μαΐου – 15 Ιουνίου
2% έκπτωση, από 16 Ιουνίου – 15 Ιουλίου

Η καταβολή του φόρου θα γίνει σε 8 μηνιαίες δόσεις, με την πρώτη δόση να καταβάλλεται έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του Ιουλίου και τις υπόλοιπες έως τον Φεβρουάριο του 2026.

Σύμφωνα με τη διάταξη που έχει περιληφθεί στον Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, «ο προσδιορισμός του φόρου γίνεται και με φορολογική δήλωση που έχει προσυμπληρωθεί αυτοματοποιημένα με βάση όλα τα στοιχεία που διαθέτει η Φορολογική Διοίκηση και έχει κοινοποιηθεί στον φορολογούμενο. Εφόσον ο φορολογούμενος δεν αντιταχθεί στο περιεχόμενο της δήλωσης μέχρι την προθεσμία υποβολής της, αυτή οριστικοποιείται αυτόματα (οίκοθεν προσδιορισμός φόρου). Ειδικά για τον προσδιορισμό φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, αν ο φορολογούμενος δεν αντιταχθεί στο περιεχόμενο της προσυμπληρωμένης δήλωσης εντός τριάντα (30) ημερών από την έναρξη της προθεσμίας για την υποβολή της, η οριστικοποίηση λαμβάνει χώρα την επόμενη εργάσιμη ημέρα»

Εάν όμως την υποβάλει νωρίτερα, θα εξασφαλίσει και έκπτωση στον φόρο, που φτάνει μέχρι και το 4%, αναλόγως με το πόσο… γρήγορος είναι και φυσικά εφόσον πληρώσει εφάπαξ ολόκληρο τον φόρο. Ειδικότερα οι εκπτώσεις είναι οι ακόλουθες:

Το φετινό σύστημα προσφέρει σημαντικά οικονομικά κίνητρα για έγκαιρη υποβολή:

• Έκπτωση 4%: Υποβολή έως 30 Απριλίου
• Έκπτωση 3%: Υποβολή 1-15 Ιουνίου
• Έκπτωση 2%: Υποβολή 16 Ιουνίου – 15 Ιουλίου

Φορολογική Δήλωση 2025: Πρόστιμα εκπρόθεσμης δήλωσης

Προσοχή: Καθυστέρηση μετά τις 15 Ιουλίου επιφέρει πρόστιμα:

• 100€ για φυσικά πρόσωπα χωρίς βιβλία
• 250€ για απλογραφικά βιβλία
• 500€ για διπλογραφικά βιβλία

Εάν δεν υποβάλετε δήλωση εντός ενός μήνα, η ΑΑΔΕ θα την υποβάλει αυτόματα
Έχετε περιθώριο έως 16 Απριλίου να ελέγξετε και διορθώσετε
Αν χρειαστούν διορθώσεις, πρέπει να υποβάλετε ο ίδιος έως 15 Ιουλίου

Συμβουλές για φορολογούμενους

• Προετοιμάστε εγκαίρως όλα τα απαραίτητα δικαιολογητικά
• Ελέγξτε προσεκτικά τα προσυμπληρωμένα στοιχεία
• Εκμεταλλευτείτε τις εκπτώσεις για έγκαιρη υποβολή
• Συμβουλευτείτε φοροτεχνικό σε περίπτωση αμφιβολιών

Εαν θες να βρεις, να δεις και να εκτυπώσεις το Εκκαθαριστικό της Φορολογικής σου Δήλωσης, μπορείς να διαβάσεις τον οδηγό μας ΕΔΩ !

Στο λογιστικό γραφείο ForoLink – Καλογερά Βασιλική είμαστε δίπλα σου με απλές και ξεκάθαρες λύσεις για κάθε σου λογιστική και φορολογική ανάγκη.

Επικοινώνησε σήμερα μαζί μας. Θα χαρούμε να σε εξυπηρετήσουμε:

6988800566
kalofintax@gmail.com
Αποστολοπούλου 64, Κάτω Χαλάνδρι

Ο λογιστής σου προσιτά και υπεύθυνα, στην Αθήνα και Online Πανελλαδικά!

Συνδέσου μαζί μας και ενημερώσου εύκολα & αξιόπιστα, σε:

Facebook | Instagram | YouTube | TikTok | Viber | WhatsApp

The post Φορολογική Δήλωση 2025: Μάθε τώρα όλες τις αλλαγές, εκπτώσεις, προθεσμίες και πρόστιμα first appeared on Forolink.gr.