Οι τουρίστες έφυγαν, οι εποχικοί μάζεψαν τα πράγματά τους και το ταμείο σου ησύχασε. Ο Σεπτέμβριος είναι ο μήνας της αλήθειας. Δεν την λένε τα γεμάτα τραπέζια του Αυγούστου, την λένε τα νούμερα.

Ένα καλοκαίρι δεν κρίνεται από τον τζίρο. Κρίνεται από τα χρήματα που σου έμειναν αφού πλήρωσες προμηθευτές, προσωπικό, εφορία και δόσεις. Τον Μάιο όλοι μιλούν για την παγίδα της ρευστότητας. Τον Σεπτέμβριο σπάνια μιλά κανείς για το «μετά», και εκεί κρίνεται η επόμενη χρονιά.

Η σεζόν δεν τελειώνει όταν φεύγει ο τελευταίος πελάτης. Τελειώνει όταν κάνεις τον απολογισμό.

Ο απολογισμός

Δεν χρειάζεσαι πολύπλοκα μοντέλα. Για την περίοδο Μαΐου – Σεπτεμβρίου κάνε τον απολογισμό σου στα εξής:

1. Μικτό περιθώριο, όχι τζίρο. Πόσα από κάθε 100 € πωλήσεων έμειναν μετά το κόστος αγαθών ή υπηρεσιών; Αν ο τζίρος ανέβηκε και το περιθώριο έπεσε, δούλεψες περισσότερο για λιγότερα.
2. Κόστος εργασίας ως ποσοστό των πωλήσεων. Το εποχικό προσωπικό ήταν επένδυση ή διαρροή; Σύγκρινε με πέρυσι.
3. Ανείσπρακτα. Πόσα τιμολόγια του καλοκαιριού μένουν ανοιχτά και ποια έχουν ξεπεράσει τις 60 ημέρες;
4. Απόθεμα που περίσσεψε. Είναι μετρητά που κοιμούνται και μερικές φορές χάνουν αξία.
5. Υποχρεώσεις που έρχονται. Φόρος, ΦΠΑ, εισφορές, ενοίκια, δάνεια, μήνα προς μήνα.

Υπάρχει και ένα τεχνικό σημείο που οι περισσότεροι αφήνουν «για μετά»: το ταίριασμα των βιβλίων. Τώρα που ο φόρτος έπεσε, έλεγξε με τον λογιστή σου ότι τα δεδομένα στο myDATA συμφωνούν με τα βιβλία σου. Δες επίσης ότι τα ημερήσια κλεισίματα των ταμειακών ταιριάζουν με τις τραπεζικές εισπράξεις και ότι δεν λείπουν παραστατικά εξόδων. Ό,τι διορθώνεται τον Σεπτέμβριο κοστίζει ένα τηλεφώνημα. Ό,τι διορθώνεται σε έλεγχο κοστίζει πρόστιμο.

Τι αλλάζει στη νομοθεσία

Ηλεκτρονική τιμολόγηση από 1η Οκτωβρίου:

Από την 1η Οκτωβρίου 2026 η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση στις συναλλαγές χονδρικής (B2B) επεκτείνεται στις επιχειρήσεις που δήλωσαν έσοδα έως 1.000.000 ευρώ για το φορολογικό έτος που άρχισε μέσα στο 2023. Οι μεγαλύτερες επιχειρήσεις έχουν ήδη ενταχθεί, από τις αρχές Μαρτίου 2026. Ως τις 31 Δεκεμβρίου προβλέπεται περίοδος σταδιακής συμμόρφωσης, με παράλληλη χρήση των υφιστάμενων τρόπων έκδοσης, αλλά μόνο αν έχει υποβληθεί σχετική δήλωση στο myDATA.

Η λιανική δεν καλύπτεται. Αν λοιπόν πουλάς κυρίως σε ιδιώτες, η αλλαγή αφορά κυρίως τους επαγγελματίες πελάτες και προμηθευτές σου. Η νεκρή περίοδος είναι η ιδανική στιγμή να δοκιμάσεις πάροχο. Μην το αφήσεις για την πίεση του Δεκεμβρίου.

Τα μέτρα της ΔΕΘ 2026:

Ανακοινώθηκαν, μεταξύ άλλων, κατάργηση του μεγαλύτερου μέρους του τεκμαρτού εισοδήματος για τους συνεπείς ελεύθερους επαγγελματίες από το φορολογικό έτος 2026, μείωση της προκαταβολής φόρου των ατομικών επιχειρήσεων από 55% σε 50% από το 2027 και σταδιακή κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος από το 2027.

Ανακοινώθηκαν ακόμη νέο καθεστώς απόσβεσης του νέου μηχανολογικού εξοπλισμού σε έξι έτη από 1/1/2027, μείωση των ασφαλιστικών εισφορών κατά 0,5 μονάδα από τον Απρίλιο 2027 και χρηματοδότηση 5 δισ. ευρώ για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις. Μέχρι να ψηφιστούν και να δούμε το τελικό κείμενο, μη χτίζεις προϋπολογισμό πάνω τους. Αν όμως σκέφτεσαι αγορά εξοπλισμού, ρώτα τον λογιστή σου αν συμφέρει να περιμένεις μετά την 1η Ιανουαρίου.

Ο χειμώνας

Ο χειμώνας είναι το εργοτάξιο της επόμενης σεζόν.

• Σεπτέμβριος: απολογισμός, είσπραξη ανοιχτών υπολοίπων, πρόγραμμα πληρωμών. Αν έχεις επιλέξει δόσεις, η τρίτη δόση του φόρου εισοδήματος λήγει στις 30 Σεπτεμβρίου και η όγδοη στις 28 Φεβρουαρίου 2027.
• Οκτώβριος: ηλεκτρονική τιμολόγηση, δήλωση ΦΠΑ τριμήνου (για όσους υποβάλλουν τριμηνιαία), λήξη συμβάσεων εποχικών με σωστό διακανονισμό δεδουλευμένων και ενημέρωση του ΕΡΓΑΝΗ ΙΙ.
• Νοέμβριος–Δεκέμβριος: δώρο Χριστουγέννων έως 21 Δεκεμβρίου για όσους απασχολείς. Επίσης φορολογικός προγραμματισμός πριν κλείσει η χρονιά (επενδύσεις, έξοδα, απογραφή).
• Ιανουάριος–Φεβρουάριος: οι δύο τελευταίες δόσεις φόρου, κλείσιμο χρήσης 2026, ανακαίνιση και εκπαίδευση.
• Μάρτιος–Απρίλιος: επαναπρόσληψη προσωπικού, αγορά αποθέματος, έτοιμη πιστωτική γραμμή. Ζήτησέ την όταν τα νούμερα είναι καλά, όχι όταν τη χρειαστείς.

Πρόσθεσε τα πάγια μηνιαία έξοδα που τρέχουν ακόμη κι όταν δεν πουλάς, όπως, ενοίκιο, εισφορές ΕΦΚΑ, λογιστής, δάνεια, ασφάλιστρα, ρεύμα, δόσεις φόρου. Πολλαπλασίασέ τα επί τους μήνες χαμηλής δραστηριότητας. Αυτό είναι το ποσό που πρέπει να μείνει στην άκρη από τα έσοδα του καλοκαιριού, πριν το ξοδέψεις. Θυμίσου ότι οι δηλώσεις ΦΠΑ υποβάλλονται και όταν είναι μηδενικές. Και μην αφήσεις τους καλύτερους εποχικούς να φύγουν χωρίς να τους πεις πότε τους θέλεις πίσω, γιατί η εκπαίδευση νέων κοστίζει περισσότερο απ’ όσο νομίζεις.

Στόχοι για την επόμενη σεζόν

Οι στόχοι πρέπει να μετριούνται. Τα παρακάτω νούμερα είναι ενδεικτικά, προσάρμοσέ τα στην επιχείρησή σου:

• Αύξηση μικτού περιθωρίου κατά 2–3 μονάδες, μέσω τιμολόγησης, προμηθειών και μείωσης φύρας.
• Μέσος χρόνος είσπραξης από 60 σε 40 ημέρες.
• Ταμείο ίσο με 2–3 μήνες πάγιων εξόδων την 1η Μαΐου.
• 15–20% των εσόδων εκτός σεζόν: πακέτα, κάρτες δώρων, B2B, ηλεκτρονικές πωλήσεις.
• Πρόβλεψη ταμείου 13 εβδομάδων, που ανανεώνεται κάθε μήνα.

Πέντε λάθη που δεν ξανακάνουμε

• Ξοδεύεις τα κέρδη του Αυγούστου σαν μόνιμο εισόδημα. Είναι εισόδημα δώδεκα μηνών.
• Μπερδεύεις το προσωπικό με το επαγγελματικό ταμείο. Ο φόρος του 2026 θα υπολογιστεί στα κέρδη της χρονιάς και θα φέρει μαζί του προκαταβολή για το 2027. Αν τα χρήματα έχουν φύγει τον Νοέμβριο, τον Ιούλιο θα δανείζεσαι για να πληρώσεις.
• Δίνεις πίστωση χωρίς όρια. Ένα τιμολόγιο χωρίς ημερομηνία είσπραξης είναι ευχή.
• Αγοράζεις απόθεμα με τον ενθουσιασμό της σεζόν. Αγόραζε με βάση τις πωλήσεις που έγιναν, όχι εκείνες που φαντάστηκες.
• Βλέπεις τον λογιστή μόνο όταν πλησιάζει προθεσμία. Τότε μπορεί να σου πει μόνο τι έγινε, όχι τι να κάνεις.

Αν η σεζόν σου δεν είναι το καλοκαίρι

Ελαιοτριβεία, χειμερινός τουρισμός και σκι, θέρμανση, γιορτινά και δώρα, ζαχαροπλαστεία, σχολικά είδη, e-shops με Black Friday. Για όλους αυτούς το καλοκαίρι είναι η νεκρή περίοδος και η παγίδα ρευστότητας κάνει τον ίδιο κύκλο ανάποδα.

Τον δικό σου «Μάιο» τον ζεις τώρα. Απόθεμα, προσωπικό και διαφήμιση πληρώνονται Σεπτέμβριο–Νοέμβριο, ενώ τα έσοδα έρχονται Δεκέμβριο–Ιανουάριο. Φτιάξε πρόβλεψη ταμείου για Οκτώβριο–Φεβρουάριο πριν αγοράσεις το πρώτο κιβώτιο.

Οι υποχρεώσεις σου συναντιούνται στο χειρότερο σημείο. Δώρο Χριστουγέννων στις 21 Δεκεμβρίου, ΦΠΑ των εορταστικών πωλήσεων τον επόμενο μήνα και οι τελευταίες δόσεις φόρου τον Ιανουάριο και τον Φεβρουάριο. Οι εισπράξεις, όμως, καθυστερούν.

Το καλοκαίρι σου είναι τεστ αντοχής. Πόσο ταμείο έκαψες από Ιούνιο έως Αύγουστο; Αυτό είναι το αποθεματικό που πρέπει να χτίσεις μέχρι τον Ιανουάριο.

Πούλα νωρίς. Κάρτες δώρων, προκρατήσεις και συμβόλαια B2B φέρνουν μετρητά πριν από τα έξοδα.

Γέμισε τη νεκρή περίοδο. Ένα ελαιοτριβείο μπορεί να πουλά συσκευασμένα προϊόντα σε τουριστικά καταστήματα και online. Ένα κατάστημα χειμερινών ειδών μπορεί να νοικιάζει εξοπλισμό υπαίθριας δραστηριότητας το καλοκαίρι. Αν πουλάς χονδρική, η ηλεκτρονική τιμολόγηση σε αφορά από 1η Οκτωβρίου, ακριβώς πριν ανοίξει η δική σου σεζόν.

Η εποχικότητα δεν είναι πρόβλημα. Είναι πρόγραμμα.

Ο καλός λογιστής δεν «κλείνει τα βιβλία» μόνο, αλλά σε βοηθά να μην ξαναζήσεις τον ίδιο Ιούλιο. Κλείσε ένα ραντεβού τον Οκτώβριο και συζυτήστε τρία πράγματα: Τα νούμερα του καλοκαιριού, τη λίστα των υποχρεώσεων ως τον Φεβρουάριο και τους στόχους σου για τον Μάιο. Το πρώτο δείχνει πού βρίσκεσαι, το δεύτερο τι σε περιμένει και το τρίτο πού θέλεις να πας.

Στο λογιστικό γραφείο ForoLink – Καλογερά Βασιλική είμαστε δίπλα σου με απλές και ξεκάθαρες λύσεις για κάθε σου λογιστική και φορολογική ανάγκη.

Επικοινώνησε σήμερα μαζί μας. Θα χαρούμε να σε εξυπηρετήσουμε:

6988800566
kalofintax@gmail.com
Αποστολοπούλου 64, Κάτω Χαλάνδρι

Ο λογιστής σου προσιτά και υπεύθυνα, στην Αθήνα και Online Πανελλαδικά!

Συνδέσου μαζί μας και ενημερώσου εύκολα & αξιόπιστα, σε:

Facebook | Instagram | YouTube | TikTok | Viber | WhatsApp

The post Σεπτέμβριος: Μήνας απολογισμού για την καλοκαιρινή εποχιακή επιχείρηση first appeared on Forolink.gr.

Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων εφαρμόζει πλέον σε ευρεία κλίμακα μια τεχνική ελέγχου που δεν εξετάζει μόνο τα δηλωθέντα εισοδήματα του φορολογούμενου, αλλά «σαρώνει» το σύνολο της οικονομικής του ζωής και της οικογένειάς του. Πρόκειται για τον έλεγχο τραπεζικών καταθέσεων και δαπανών σε μετρητά, μία από τις λεγόμενες έμμεσες τεχνικές προσδιορισμού φορολογητέας ύλης.

Πλήθος πρόσφατων αποφάσεων της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ), αρκετές εκ των οποίων εκδόθηκαν μέσα στο 2026, επιβεβαιώνουν ότι η μέθοδος αυτή βρίσκεται σήμερα στο επίκεντρο του ελεγκτικού μηχανισμού, ιδίως σε συνδυασμό με τη διασταύρωση δεδομένων από το myDATA, το Ψηφιακό Πελατολόγιο και τις τραπεζικές βάσεις.

Το νομικό πλαίσιο του ελέγχου

Η εξουσία της Φορολογικής Διοίκησης να ελέγχει, να επαληθεύει και να διασταυρώνει στοιχεία, μεταξύ αυτών και τραπεζικούς λογαριασμούς, εγχώριους και στο εξωτερικό, θεμελιώνεται σήμερα στον νέο Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, ν. 5104/2024, ο οποίος αντικατέστησε τον προϊσχύσαντα ν. 4987/2022 (και πριν από αυτόν τον ν. 4174/2013).

Οι σχετικές ελεγκτικές εξουσίες περιγράφονται πλέον στο άρθρο 23 του ν. 5104/2024, ενώ η επιλογή της κατάλληλης τεχνικής ελέγχου, όταν τα βιβλία και στοιχεία του φορολογούμενου κρίνονται ανεπαρκή ή αναξιόπιστα, γίνεται με αιτιολογημένη απόφαση του Προϊσταμένου της αρμόδιας ελεγκτικής υπηρεσίας, κατόπιν εισήγησης του υπαλλήλου που έχει την εντολή ελέγχου.

Η φορολόγηση του ποσού που τυχόν προκύψει ως αδικαιολόγητο στηρίζεται στο άρθρο 21 παρ. 4 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (ν. 4172/2013), το οποίο ορίζει ότι κάθε προσαύξηση περιουσίας που προέρχεται από παράνομη, αδικαιολόγητη ή άγνωστη πηγή ή αιτία λογίζεται ως κέρδος από επιχειρηματική δραστηριότητα. Το ιδιαίτερο χαρακτηριστικό αυτής της κατηγορίας εισοδήματος είναι ότι δεν φορολογείται με την κλιμακωτή φορολογική κλίμακα μισθωτών-συνταξιούχων, αλλά με σταθερό συντελεστή 33% από το πρώτο ευρώ.

Πώς λειτουργεί η τεχνική των καταθέσεων και των δαπανών σε μετρητά

Ο έλεγχος παρακολουθεί την κίνηση των διαθέσιμων κεφαλαίων του φορολογούμενου, της συζύγου ή του συζύγου, και των προστατευόμενων/εξαρτώμενων μελών, είτε αυτά κατατίθενται σε τραπεζικούς λογαριασμούς, είτε αναλώνονται σε συναλλαγές με μετρητά.

Σε πρώτο στάδιο, από το σύνολο των τραπεζικών καταθέσεων της ελεγχόμενης περιόδου αφαιρούνται όσα ποσά δεν συνιστούν πραγματικό εισόδημα, εκταμιεύσεις δανείων, μεταφορές μεταξύ ιδίων λογαριασμών, συμψηφιστικές εγγραφές και λοιπές λογιστικές κινήσεις χωρίς φορολογική σημασία.

Στο υπόλοιπο που προκύπτει, προστίθενται όλες οι πληρωμές σε μετρητά για αγορές, δαπάνες διαβίωσης (προσωπικές, οικογενειακές ή επαγγελματικές) και λοιπές συναλλαγές, ενώ αφαιρούνται τα μη φορολογούμενα ποσά που δεν πέρασαν ποτέ από τραπεζικό λογαριασμό. Το τελικό «υπόλοιπο» αναπροσαρμόζεται με τις μεταβολές των απαιτήσεων από τρίτους και συγκρίνεται, τελικά, με το σύνολο των εισοδημάτων που έχουν δηλωθεί για την ίδια περίοδο.

Όταν η σύγκριση αυτή αναδεικνύει διαφορά, δηλαδή όταν οι καταθέσεις και οι δαπάνες υπερβαίνουν τα δηλωθέντα εισοδήματα, η διαφορά αυτή τεκμαίρεται ως μη δηλωθείσα φορολογητέα ύλη, εκτός εάν ο φορολογούμενος αποδείξει επαρκώς την προέλευσή της.

Ποιοι λογαριασμοί και ποια πρόσωπα βρίσκονται στο στόχαστρο

Η τεχνική αυτή δεν περιορίζεται στον ίδιο τον φορολογούμενο. Ελέγχονται καταθέσεις και αναλήψεις από προσωπικούς και επαγγελματικούς λογαριασμούς σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα της Ελλάδας ή του εξωτερικού, τόσο του ίδιου όσο και του συζύγου/της συζύγου και των προστατευόμενων μελών της οικογένειας. Ως προστατευόμενα ή εξαρτώμενα μέλη νοούνται τα πρόσωπα που ορίζει η ισχύουσα φορολογική νομοθεσία εισοδήματος, σήμερα το άρθρο 11 του ν. 4172/2013, ανάλογα με τις διατάξεις που ίσχυαν στη φορολογική περίοδο που εξετάζεται.

Ιδιαίτερη μεταχείριση επιφυλάσσεται στους κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς. Το ποσό καταλογίζεται, κατ’ αρχήν, στον πραγματικό δικαιούχο, όπως αυτός προκύπτει από τις πραγματικές συνθήκες και τη φύση των συναλλαγών. Όταν αυτό δεν μπορεί να τεκμηριωθεί, το ποσό επιμερίζεται ισόποσα μεταξύ όλων των συνδικαιούχων.

Στο πεδίο του ελέγχου εντάσσονται επίσης η κινητή και ακίνητη περιουσία κάθε μορφής, στην Ελλάδα ή στο εξωτερικό, με αποτίμηση βάσει της αξίας κτήσης ή του κόστους κατασκευής, προσαυξημένη με τυχόν βελτιώσεις ή προσθήκες, καθώς και οι απαιτήσεις έναντι τρίτων.

Όσον αφορά τις δαπάνες, όταν είναι βέβαιο ότι πραγματοποιήθηκαν, αλλά το ακριβές ποσό δεν προκύπτει από τα στοιχεία που διαθέτει ο φορολογούμενος, η Φορολογική Διοίκηση το προσδιορίζει βάσει των στοιχείων που η ίδια έχει συγκεντρώσει. Στις δαπάνες διαβίωσης λαμβάνονται υπόψη οι πραγματικές δαπάνες και όχι τεκμαρτές, στοιχείο που έχει ιδιαίτερη σημασία για τον φορολογούμενο, καθώς του επιτρέπει να αμφισβητήσει εκτιμήσεις που δεν αντιστοιχούν στην πραγματική του κατανάλωση.

Οι φορολογικές συνέπειες

Η μη αιτιολογημένη διαφορά που προκύπτει από την εφαρμογή της τεχνικής φορολογείται, όπως προαναφέρθηκε, με σταθερό συντελεστή 33%, ανεξαρτήτως του ύψους του ποσού. Επιπλέον, επί της διαφοράς φόρου που προκύπτει επιβάλλεται πρόστιμο ανακριβούς δήλωσης κατ’ εφαρμογή του άρθρου 54 του ν. 5104/2024, το οποίο κλιμακώνεται ανάλογα με το ύψος της διαφοράς σε σχέση με τον δηλωθέντα φόρο, φτάνοντας έως το 50% όταν η διαφορά υπερβαίνει το μισό του δηλωθέντος φόρου.

Χρήσιμο είναι εδώ να διευκρινιστεί ένα σημείο που συχνά προκαλεί σύγχυση σε παλαιότερα άρθρα και αναλύσεις. Η ειδική εισφορά αλληλεγγύης, που παλαιότερα επιβαρυνόταν πρόσθετα επί των εισοδημάτων αυτής της κατηγορίας, έχει καταργηθεί οριστικά από 1.1.2023 για το σύνολο σχεδόν των εισοδημάτων φυσικών προσώπων. Συνεπώς, για διαφορές που αφορούν εισοδήματα φορολογικού έτους 2023 και μετά, η εισφορά αυτή δεν εφαρμόζεται πλέον. Εξακολουθεί όμως να ισχύει, ως ιστορικό στοιχείο, για ελέγχους που αφορούν παλαιότερα, ανέλεγκτα φορολογικά έτη στα οποία η εισφορά ήταν ακόμη σε ισχύ.

Ο ρόλος της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών

Ο μεγάλος αριθμός αποφάσεων της ΔΕΔ που αφορούν την τεχνική αυτή δείχνει ότι πολλοί φορολογούμενοι επιλέγουν να ασκήσουν ενδικοφανή προσφυγή προτού προσφύγουν στα διοικητικά δικαστήρια, προσπαθώντας να ανατρέψουν τον καταλογισμό.

Από τις αποφάσεις αυτές προκύπτουν και τα πιο συνηθισμένα σημεία τριβής. Η μη σαφής διάκριση επαγγελματικών από προσωπικές δαπάνες, ο λανθασμένος χειρισμός ποσών που έχουν ήδη ληφθεί υπόψη δύο φορές στον πίνακα ανάλωσης κεφαλαίων, ή η αμφισβήτηση της πηγής προέλευσης ενός εμβάσματος ή μιας κατάθεσης. Σε αρκετές περιπτώσεις, η ΔΕΔ κάνει εν μέρει δεκτούς τους ισχυρισμούς του προσφεύγοντος και αναπροσαρμόζει τη διαφορά, γεγονός που καταδεικνύει πόσο κρίσιμη είναι η τεκμηρίωση κάθε επιμέρους κίνησης.

Τι πρέπει να γνωρίζει ο φορολογούμενος

Η πρακτική σημασία των παραπάνω για κάθε οικογένεια ή επιχειρηματία είναι ουσιαστική. Πρώτον, η τήρηση αποδεικτικών στοιχείων για κάθε σημαντική κατάθεση, από δάνειο, δωρεά, πώληση περιουσιακού στοιχείου, κληρονομιά, είναι το πρώτο και βασικότερο μέσο άμυνας σε έναν πιθανό έλεγχο.

Δεύτερον, στους κοινούς λογαριασμούς αξίζει να είναι σαφές, αν είναι δυνατόν και εγγράφως, ποιος συνδικαιούχος τροφοδοτεί πραγματικά τον λογαριασμό, ώστε να αποφεύγεται ο ισόποσος καταλογισμός σε πρόσωπο που ενδέχεται να μην έχει καμία σχέση με τα κατατεθέντα ποσά.

Τρίτον, οι μεγάλες κινήσεις μετρητών, ιδίως αγορές ακινήτων, αυτοκινήτων ή σκαφών, θα πρέπει να συνοδεύονται από ιχνηλάσιμη τεκμηρίωση της πηγής των κεφαλαίων, ώστε να μην θεωρηθούν άγνωστης προέλευσης.

Τέλος, η ενεργός συμμετοχή στη διαδικασία του ελέγχου, με έγκαιρη προσκόμιση στοιχείων και τεκμηριωμένη απάντηση σε κάθε πρόσκληση της Φορολογικής Διοίκησης, παραμένει ο πλέον αποτελεσματικός τρόπος περιορισμού του κινδύνου καταλογισμού φόρου με συντελεστή 33% και πρόσθετου προστίμου.

Στην εποχή της πλήρους ψηφιοποίησης και της διασταύρωσης δεδομένων μέσω τραπεζών, POS και myDATA, ο έλεγχος καταθέσεων και δαπανών δεν αποτελεί πλέον εξαίρεση αλλά καθιερωμένο εργαλείο της ΑΑΔΕ και η καλή προετοιμασία κάθε φορολογούμενου και της οικογένειάς του είναι πλέον απαραίτητη, όχι προαιρετική, προφύλαξη.

Στο λογιστικό γραφείο ForoLink – Καλογερά Βασιλική είμαστε δίπλα σου με απλές και ξεκάθαρες λύσεις για κάθε σου λογιστική και φορολογική ανάγκη.

Επικοινώνησε σήμερα μαζί μας. Θα χαρούμε να σε εξυπηρετήσουμε:

6988800566
kalofintax@gmail.com
Αποστολοπούλου 64, Κάτω Χαλάνδρι

Ο λογιστής σου προσιτά και υπεύθυνα, στην Αθήνα και Online Πανελλαδικά!

Συνδέσου μαζί μας και ενημερώσου εύκολα & αξιόπιστα, σε:

Facebook | Instagram | YouTube | TikTok | Viber | WhatsApp

The post Πώς γίνεται ο οικογενειακός έλεγχος καταθέσεων και μετρητών από την ΑΑΔΕ first appeared on Forolink.gr.

Μικρότερες ή ακόμη και μηδενικές επιβαρύνσεις φέρνουν σε χιλιάδες ελεύθερους επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενους οι μικρές αλλαγές στο Τεκμαρτό Εισόδημα, στο σύστημα φορολόγησης που προβλέπει το νέο φορολογικό νομοσχέδιο, το οποίο βρίσκεται σε δημόσια διαβούλευση. Με τις αλλαγές διευρύνεται ο αριθμός των επαγγελματιών για τους οποίους το τεκμαρτό εισόδημα «κουρεύεται» κατά 50% ενώ οι νέες μητέρες – επαγγελματίες απαλλάσσονται από το τεκμήρια συνολικά για μια τριετία.

Ποιοι εξαιρούνται της φορολόγησης βάση το Τεκμαρτό Εισόδημα

Ειδικότερα, γλιτώνουν από το τεκμαρτό εισόδημα και θα φορολογηθούν με βάση το δηλωθέν εισόδημα:

• Νέοι επαγγελματίες κατά τα τρία πρώτα έτη από την έναρξη δραστηριότητας.
• Μητέρες – επαγγελματίες για το έτος γέννησης του τέκνου και τα δύο επόμενα έτη
• Αγρότες, ανεξαρτήτως μεγέθους δραστηριότητας.
• Ελεύθεροι επαγγελματίες που αμείβονται με “μπλοκάκι”, εφόσον συνεργάζονται με έως τρεις εργοδότες.
• Άτομα με αναπηρία ίση ή μεγαλύτερη του 80%, λόγω περιορισμένης επαγγελματικής ικανότητας.
• Καφενεία σε κοινότητες έως 500 κατοίκων ή σε νησιά κάτω των 3.100 κατοίκων.
• Ασφαλιστικοί διαμεσολαβητές που συνεργάζονται με έως δύο ασφαλιστικές εταιρείες και έχουν δηλώσει ως επαγγελματική έδρα την κατοικία τους.

Για ποιους επαγγελματίες θα υπολογιστεί Μειωμένο Τεκμαρτό Εισόδημα κατά 50%

Η μείωση του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος κατά 50% εφαρμόζεται σε:

• Επαγγελματίες που παρουσιάζουν αναπηρία 67% έως 79%
• Επαγγελματίες που ασκούν τη δραστηριότητά τους και έχουν την κύρια κατοικία τους:
  α) σε δημοτικές κοινότητες ή οικισμούς με πληθυσμό μικρότερο των 500 κατοίκων, ή
  β) σε δημοτικές κοινότητες ή οικισμούς με πληθυσμό από 500 έως 1.500 κατοίκους, εξαιρουμένων όσων βρίσκονται στην Περιφέρεια Αττικής (πλην της Περιφερειακής Ενότητας Νήσων), ή
  γ) σε νησιά με πληθυσμό μικρότερο των 3.100)κατοίκων.».
• Γονείς μονογονεϊκής οικογένειας με ανήλικα τέκνα
• Γονείς με εξαρτώμενα τέκνα με ποσοστό νοητικής ή σωματικής αναπηρίας τουλάχιστον 67%
• Γονείς πολύτεκνων οικογενειών
• Εκμεταλλευτές ταξί με ποσοστό ιδιοκτησίας επί του οχήματος που δεν υπερβαίνει το 25%
• Εκμεταλλευτές σχολικών κυλικείων

Δικαιολογητικά

Για την χορήγηση των εκπτώσεων ή των εξαιρέσεων από την εφαρμογή του τεκμαρτού εισοδήματος απαιτούνται κατά περίπτωση, τα εξής δικαιολογητικά:

• Αναφορά σε νομοθετική ή κανονιστική ρύθμιση από την οποία να προκύπτει ο περιορισμός της άσκησης της επιχειρηματικής δραστηριότητας του υπόχρεου.
• Πιστοποιητικό απόδειξης ιδιότητας πολύτεκνου ως γονέα ή απορφανισθέντος τέκνου.
• Πιστοποιητικό απόδειξης ιδιότητας γονέα μονογονεϊκής οικογένειας με ανήλικα τέκνα π.χ. πιστοποιητικό οικογενειακής κατάστασης ή ληξιαρχική πράξη γέννησης (σε περίπτωση άγαμης μητέρας), πιστοποιητικό οικογενειακής κατάστασης ή ληξιαρχική πράξη θανάτου (στην περίπτωση χηρείας) ή δικαστική απόφαση απόδοσης (και προσωρινής) επιμέλειας (σε περίπτωση διαζυγίου) ή ιδιωτικό συμφωνητικό που έχει κατατεθεί στο πρωτοδικείο ή σε συμβολαιογράφο για την έκδοση διαζυγίου (συναινετική λύση γάμου) ή τελεσίδικη δικαστική απόφαση υιοθεσίας από έναν γονέα ή πιστοποιητικό κράτησης σε σωφρονιστικό κατάστημα (φυλάκιση του άλλου γονέα) κ.λπ. Ως μονογονεϊκή οικογένεια θεωρείται η οικογένεια που αποτελείται από έναν μόνο γονέα (άγαμο, σε χηρεία ή διαζευγμένο ή σε διάσταση, ή λόγω κράτησης του έτερου γονέα σε σωφρονιστικό κατάστημα), ο οποίος ασκεί κατ’ αποκλειστικότητα εν τοις πράγμασι ή μετά από σχετική ανάθεση με δικαστική απόφαση ή συμβολαιογραφική πράξη, σύμφωνα με την κείμενη νομοθεσία, την προσωρινή ή μόνιμη επιμέλεια ενός ή περισσότερων ανήλικων τέκνων.
• Άδεια κυκλοφορίας για το ποσοστό ιδιοκτησίας των εκμεταλλευτών ταξί.

Υπολογισμός Ελάχιστου Τεκμαρτού Εισοδήματος

Το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα (άρθρο 28Α ΚΦΕ) προκύπτει από το άθροισμα:​

Ετήσιος Κατώτατος Μισθός

Βάση υπολογισμού: Το ετήσιο ποσό του κατώτατου μισθού (14 μισθοί)​

Για το 2025 (εισοδήματα 2024):

Κατώτατος μισθός: 830 ευρώ μεικτά
Ετήσιος κατώτατος: 830 × 14 = 11.620 ευρώ (από 10.920 ευρώ το 2023)​

Προσαυξήσεις βάσει ετών λειτουργίας:​

• 0-6 έτη: 0% προσαύξηση → 11.620 ευρώ
• 7-9 έτη: +10% → 12.782 ευρώ
• 10-12 έτη: +20% (επί της τρίτης τριετίας) → 14.060 ευρώ
• 12 έτη: +30% → 15.106 ευρώ

Εναλλακτικά: Οι ετήσιες μεικτές αποδοχές του υψηλότερα αμειβόμενου υπαλλήλου (μέχρι 30.000 ευρώ)​

Προσαύξηση Μισθοδοσίας

10% επί του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας προσωπικού

Πλαφόν: 15.000 ευρώ​

Προσαύξηση Κύκλου Εργασιών (ΚΑΔ)

5% επί του ποσού κατά το οποίο ο κύκλος εργασιών υπερβαίνει τον μέσο ετήσιο κύκλο εργασιών του ΚΑΔ στον οποίο πραγματοποιούνται τα υψηλότερα έσοδα​. Η προσαύξηση 5% βάσει των μέσων τζίρων των ΚΑΔ αναπροσαρμόστηκε ανοδικά, μικραίνοντας τις αποκλίσεις μεταξύ μέσων τζίρων και δηλωθέντων εσόδων​

Μέγιστο Τεκμαρτό Εισόδημα: Δεν μπορεί να υπερβαίνει τις 50.000 ευρώ​

Ελάχιστο Τεκμαρτό Εισόδημα: Δεν είναι μικρότερο από 11.620 ευρώ (για το 2025)

Κάλυψη της Διαφοράς Τεκμαρτού Εισοδήματος

Ο φορολογούμενος μπορεί να καλύψει τη διαφορά μεταξύ δηλωθέντος και τεκμαρτού εισοδήματος επικαλούμενος:​

1. Ανάλωση Κεφαλαίου Παρελθόντων Ετών
   Εισοδήματα και έσοδα προηγούμενων ετών που δηλώθηκαν, φορολογήθηκαν ή απαλλάχθηκαν νόμιμα και δεν ξοδεύτηκαν. Χωρίς χρονικό περιορισμό, μπορεί να επικαλεστεί περισσεύματα από οσαδήποτε συνεχόμενα προηγούμενα έτη​. Εκκαθαριστικά σημειώματα για τα παραγεγραμμένα έτη αποτελούν πλήρη απόδειξη​
2. Άλλα Ποσά που Λαμβάνονται Υπόψη
   Απαλλασσόμενα εισοδήματα (τόκοι, μερίσματα κ.λπ.)​

Τα ποσά που επικαλείται ο φορολογούμενος αλλά δεν χρησιμοποιούνται θεωρούνται αδιάθετα κεφάλαια και μπορούν να χρησιμοποιηθούν μελλοντικά.​

Αμφισβήτηση Τεκμηρίων

Ο φορολογούμενος δικαιούται να αμφισβητήσει τα τεκμήρια εφόσον:​

• Το πραγματικό εισόδημα είναι μικρότερο του τεκμαρτού
• Μπορεί να αποδείξει ότι το τεκμαρτό εισόδημα προήλθε από φορολογηθέντα εισοδήματα προηγούμενων ετών ή από πηγές που δεν αποτελούν φορολογητέο εισόδημα

Η αμφισβήτηση γίνεται με υποβολή δικαιολογητικών και στοιχείων στη φορολογική αρχή.

Αν σε βοήθησε, μοιράσου αυτό το άρθρο με κάποιον που θα το χρειαστεί!

Στο λογιστικό γραφείο ForoLink – Καλογερά Βασιλική είμαστε δίπλα σου με απλές και ξεκάθαρες λύσεις για κάθε σου λογιστική και φορολογική ανάγκη.

Επικοινώνησε σήμερα μαζί μας. Θα χαρούμε να σε εξυπηρετήσουμε:

6988800566
kalofintax@gmail.com
Αποστολοπούλου 64, Κάτω Χαλάνδρι

Ο λογιστής σου προσιτά και υπεύθυνα, στην Αθήνα και Online Πανελλαδικά!

Συνδέσου μαζί μας και ενημερώσου εύκολα & αξιόπιστα, σε:

Facebook | Instagram | YouTube | TikTok | Viber | WhatsApp

The post Τεκμαρτό Εισόδημα: Τι είναι, ποιοι εξαιρούνται και για ποιους επαγγελματίες θα μειωθεί κατά 50% first appeared on Forolink.gr.

Παράλληλα, παρουσιάστηκε το νέο έντυπο δήλωσης ΦΠΑ (Έκδοση 2025), το οποίο ενσωματώνει σειρά αλλαγών. Προστίθενται κωδικοί για την πιο διακριτή καταγραφή ενδοκοινοτικών αποκτήσεων αγαθών και λήψεων υπηρεσιών, καθώς και για ηλεκτρονικά παρεχόμενες υπηρεσίες, ενώ καταργούνται παλαιότεροι κωδικοί που δημιουργούσαν επικαλύψεις με τις υποχρεώσεις Intrastat και VIES, ιδίως όταν υπήρχαν μηδενικές συναλλαγές. Η υποβολή του εντύπου πραγματοποιείται αποκλειστικά μέσω της πλατφόρμας myAADE, χωρίς καμία εναλλακτική έντυπη διαδικασία.

Μηνιαία Υποβολή Δήλωσης ΦΠΑ (Φ2)

Με την απόφαση Α.1049/2025 του Διοικητή της ΑΑΔΕ, επιχειρήσεις με έναρξη εργασιών από 1/4/2025 και εφεξής, κάνουν μηνιαία υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ (έντυπο Φ2), ανεξάρτητα από το λογιστικό σύστημα. Επιχειρήσεις με έναρξη εργασιών από 1/1/2024 έως 31/3/2025 έχουν υποχρέωση μηνιαίας υποβολής από τον Ιούλιο 2025 και έπειτα. Επιχειρήσεις με έναρξη έως 31/12/2023 μπορούν να ενταχθούν προαιρετικά στη μηνιαία υποβολή από 1/10/2025

Οι επιχειρήσεις μπορούν να επιστρέψουν στο τριμηνιαίο καθεστώς μετά την πάροδο 24 μηνών από την ημερομηνία έναρξης εργασιών. Για μεταγενέστερες μεταβολές, προβλέπεται υποχρεωτική παραμονή 12 μηνών στο επιλεγόμενο καθεστώς.

Η ρύθμιση αφορά συνολικά 92.590 επιχειρήσεις και στοχεύει στην καταπολέμηση της φοροδιαφυγής από επιχειρήσεις που διακόπτουν γρήγορα τις εργασίες τους χωρίς να εκπληρώσουν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις.

Αλλαγές στο Ειδικό Καθεστώς Φ.Π.Α. των Μικρών Επιχειρήσεων (Απαλλασσόμενες)

Στο ειδικό καθεστώς απαλλαγής μικρών επιχειρήσεων επέρχεται αναπροσαρμογή του ορίου υπαγωγής, από 10.000 σε 15.000 ευρώ ετήσιου κύκλου εργασιών. Το Ενωσιακό όριο παραμένει στα 100.000€ ετησίως για δραστηριότητες σε όλη την ΕΕ. Η επιχείρηση που υπάγεται στο καθεστώς αυτό δεν χρεώνει Φ.Π.Α. στις πωλήσεις της, αλλά δεν έχει και δικαίωμα έκπτωσης του Φ.Π.Α. των αγορών της (εισροών). Οι επιχειρήσεις που υπάγονται σε αυτό το καθεστώς, οφείλουν να τηρούν ηλεκτρονικά βιβλία μέσω MyData. Αυτή η αλλαγή, αποσκοπεί στη μείωση του διοικητικού φόρτου για τις πολύ μικρές επιχειρήσεις.

Νέο Έντυπο Δήλωσης ΦΠΑ 2025

Με την απόφαση Α.1077/2025 θεσπίστηκε το νέο έντυπο «050 ΦΠΑ – έκδοση 2025 Φ2 TAXIS», το οποίο ισχύει για πράξεις από 1/7/2025 και εφεξής. Η ΑΑΔΕ εξέδωσε την εγκύκλιο Ε.2071/2025 με αναλυτικές οδηγίες συμπλήρωσης. Σκοπός του είναι η καλύτερη συμφωνία με τα δεδομένα των ηλεκτρονικών βιβλίων myDATA.

Ορισμένοι κωδικοί έχουν μετονομαστεί ή έχουν αλλάξει τη χρήση τους για να καλύψουν με μεγαλύτερη ακρίβεια τις κατηγορίες εσόδων/εξόδων, όπως αυτές διαβιβάζονται. Απαιτείται ιδιαίτερη προσοχή στη συμπλήρωση, καθώς η αναντιστοιχία μεταξύ των ποσών της δήλωσης Φ.Π.Α. και των δεδομένων myDATA αποτελεί κρίσιμο δείκτη για φορολογικούς ελέγχους.

Κύριες αλλαγές στο νέο έντυπο ΦΠΑ 2025:

Προστέθηκαν οι κωδικοί 313, 314, 315

• Κωδ. 313 – Πράξεις που δεν συμμετέχουν στον κύκλο εργασιών ΦΠΑ.
• Κωδ. 314 – Ενδοκοινοτικές αποκτήσεις από υποκείμενους χωρίς δικαίωμα έκπτωσης.
• Κωδ. 315 – Ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών από υποκείμενους χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ.

Στον κωδικό 313 αναγράφεται η αξία των πράξεων που έχουν περιληφθεί στους κωδικούς 301 έως 306, 342, 345, 348, 349 και 310, και δεν συμμετέχουν στον κύκλο εργασιών που χρησιμοποιείται για τις ανάγκες διακανονισμού του Φ.Π.Α. των εισροών, όπως ενδεικτικά:

• την αξία πώλησης επενδυτικών αγαθών.
• εργασίες της παραγρ. 3β’ του άρθρου 31 του Κώδικα Φ.Π.Α., εφόσον είναι παρεπόμενες της κύριας δραστηριότητας.
• οι αυτοπαραδόσεις αγαθών και οι ιδιοχρησιμοποιήσεις υπηρεσιών.
• οι ενδοκοινοτικές αποκτήσεις αγαθών, ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών (άρθρο 14 παρ. 2 α’) συμπεριλαμβανομένων των προκαταβολών που καταβλήθηκαν για τις ενδοκοινοτικές λήψεις των υπηρεσιών σύμφωνα με το άρθρο 14 παρ. 2 α.
• οι μεταφορά αγαθών επιχείρησης σε άλλο κράτος μέλος, σύμφωνα με το άρθρο 7 παρ. 3 Κώδικα Φ.Π.Α.
• την αξία των αγορών σύμφωνα με την ΚΥΑ Π.2869/1987 και την ΠΟΛ.1128/1997.
• η αξία πράξεων που πραγματοποιούνται (εισροές) σύμφωνα με το άρθρο 39α του Κώδικα Φ.Π.Α.
• η αξία των λοιπών πράξεων λήπτη. 

Στον κωδικό 314 καταχωρίζεται η αξία των ενδοκοινοτικών αποκτήσεων αγαθών, συμπεριλαμβανομένων των προϊόντων που υπάγονται σε Ε.Φ.Κ.

Στον κωδικό 315 καταχωρίζεται η αξία των ενδοκοινοτικών λήψεων υπηρεσιών του άρθρου 14 παρ.2α του Κώδικα Φ.Π.Α. δηλαδή των λήψεων υπηρεσιών που περιλαμβάνονται στους Ανακεφαλαιωτικούς Πίνακες και όχι κάθε είδους υπηρεσίες που παρέχονται μεταξύ υποκειμένων εγκατεστημένων σε διαφορετικά κράτη μέλη. Στο κωδικό αυτό καταχωρίζεται και η αξία των προκαταβολών που αφορούν σε αυτές τις ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών.

Επισημαίνεται ότι:

• οι κωδικοί 313, 314 και 315 μειώνουν το κωδικό 311.
• ο κωδικός 312 εκφράζει τον συνολικό κύκλο εργασιών της διαχειριστικής περιόδου, για τις ανάγκες του διακανονισμού Φ.Π.Α. και η συμπλήρωση του είναι υποχρεωτική ανεξάρτητα εάν ο υποκείμενος έχει υποχρέωση διακανονισμού των εκπτώσεων του.
• οι κωδικοί 314 και 315 συμπληρώνονται σε περιπτώσεις όπου οι ίδιες πράξεις πραγματοποιούνται αλλά ο υπόχρεος δεν διαθέτει δικαίωμα έκπτωσης (όπως σε απαλλασσόμενες δραστηριότητες ή μικτή δραστηριότητα με prorata).

Χρήση κωδικών 364, 365

• Κωδ. 364 – 384: Στους κωδικούς αυτούς καταχωρούνται εκτός των λοιπών πράξεων και η φορολογητέα αξία και ο φόρος αντίστοιχα των ενδοκοινοτικών αποκτήσεων που αφορούν επενδυτικά αγαθά (πάγια).
• Κωδ. 365 – 385: Στους κωδικούς αυτούς καταχωρούνται κανονικές ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών και ο φόρος αντίστοιχα όπου υπάρχει δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ εισροών.

Ορθή Συμπλήρωση του Κωδικού 312

O κωδικός 312 προκύπτει από το υπόλοιπο της αφαίρεσης από τον κωδ. 311 των κωδ. 314, 315 και 313 και εκφράζει τον συνολικό κύκλο εργασιών του φορολογικού έτους για τις ανάγκες του διακανονισμού ΦΠΑ και η συμπλήρωση του είναι υποχρεωτική ανεξάρτητα εάν ο υποκείμενος έχει υποχρέωση διακανονισμού των εκπτώσεών του.

Αναφορικά με τον κωδικό 312 του νέου εντύπου Φ2, η ορθή συμπλήρωση είναι καθοριστική, καθώς αφορά πράξεις χωρίς δικαίωμα έκπτωσης. Η παράλειψη ή η λανθασμένη αναγραφή τους επηρεάζει ευθέως την prorata, δηλαδή την αναλογία με την οποία εκπίπτει ο ΦΠΑ εισροών. Συνεπώς, ένα τυπικό λάθος μπορεί να οδηγήσει σε αναδρομική αναμόρφωση και σε πρόσθετους φόρους και προσαυξήσεις.

Reverse Charge

Σε όλες τις παραπάνω περιπτώσεις, ο Φ.Π.Α. που υπολογίζεται ως «έξοδο» (Πληρωτέος Φ.Π.Α. – Κωδ. 315/365) ταυτόχρονα εκπίπτει ως «έσοδο» (Εκπιπτόμενος Φ.Π.Α. – Κωδ. 333/335, ανάλογα με την περίπτωση), εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις έκπτωσης. Αυτή είναι η λογική της αντιστροφής της φορολόγησης.

Αφαίρεση αναγραφής IBAN

Αφαιρέθηκε η υποχρέωση αναγραφής IBAN στο έντυπο, ενώ προστέθηκε πεδίο για δήλωση έλλειψης λογαριασμού SEPA. Η δήλωση IBAN πλέον γίνεται υποχρεωτικά στο Μητρώο της ΑΑΔΕ μέσω myAADE για την αποδοχή δηλώσεων με αίτημα επιστροφής.

Αλλαγές στον Τόπο Φορολογίας Εξ Αποστάσεως Συνεδρίων

Έχουν επέλθει αλλαγές στον κανόνα προσδιορισμού του τόπου φορολόγησης για υπηρεσίες που αφορούν την εξ αποστάσεως παρακολούθηση (online) συνεδρίων, εκθέσεων, πολιτιστικών, καλλιτεχνικών κ.λπ. εκδηλώσεων.

Στο προηγούμενο καθεστώς ο κανόνας ήταν ότι ο τόπος παροχής τέτοιων υπηρεσιών (σε μη υποκείμενους στο φόρο – ιδιώτες) ήταν όπου πραγματοποιείται η εκδήλωση (τοποθεσία).

Στο νέο καθεστώς, οι εν λόγω υπηρεσίες, όταν παρέχονται μέσω διαδικτύου (live streaming, online πρόσβαση), θεωρούνται πλέον ηλεκτρονικές υπηρεσίες και φορολογούνται στον τόπο εγκατάστασης του λήπτη και όχι στον τόπο εγκατάστασης του διοργανωτή.

Για παράδειγμα, εάν μια ελληνική επιχείρηση μεταδίδει live/online ένα συνέδριο σε ιδιώτες (μη υποκείμενους) σε άλλα κράτη-μέλη της Ε.Ε., θα πρέπει να εισπράξει τον Φ.Π.Α. του κράτους-μέλους του λήπτη και να τον αποδώσει μέσω του ειδικού καθεστώτος MOSS/OSS (One Stop Shop) στο κράτος μέλος του καταναλωτή. Αυτή η αλλαγή ευθυγραμμίζεται με τη γενικότερη τάση φορολόγησης των ψηφιακών υπηρεσιών στον τόπο κατανάλωσης.

Πρόσφατες Εξελίξεις

Αυτόματη συμπλήρωση και υποβολή

Συγχρόνως η ΑΑΔΕ επεξεργάζεται σύστημα αυτόματης συμπλήρωσης των δηλώσεων ΦΠΑ. Σήμερα οι δηλώσεις προσυμπληρώνονται από την ΑΑΔΕ, με βάση τα δεδομένα των myDATA και ο υπόχρεος τις ελέγχει και τις ελέγχει και τι υποβάλει ο ίδιος. Εάν χάσει την προθεσμία τιμωρείται και με πρόστιμα.

Το σχέδιο της ΑΑΔΕ προβλέπει πως οι δηλώσεις θα συμπληρώνονται αυτόματα, οι υπόχρεοι θα έχουν ελάχιστες ή μηδαμινές δυνατότητες παρέμβασης και εάν δεν τις υποβάλουν οι ίδιοι εντός της προθεσμίας θα υποβάλλονται αυτόματα από την εφορία. Κατόπιν, εάν διαφωνούν, μπορούν να υποβάλουν τροποποιητική δήλωση.

Αποδείξεις Διασυνοριακών Συναλλαγών:

Υπάρχει συνεχής εστίαση στην απαιτούμενη τεκμηρίωση για την απόδειξη της πραγματοποίησης ενδοκοινοτικών παραδόσεων ή εξαγωγών, ειδικά μετά τις αλλαγές που επήλθαν με τους «Ταχυδρομικούς κανόνες» (Quick Fixes), όπου η κατοχή συγκεκριμένων αποδεικτικών εγγράφων είναι κρίσιμη για τη διατήρηση της απαλλαγής.

Προσαρμογές της ΑΑΔΕ:

Αυτόματες διαδικασίες: Από 28/8/2025, η πλειονότητα των μεταβολών ΚΑΔ και καθεστώτος ΦΠΑ ολοκληρώνεται αυτόματα και ψηφιακά, μηδενίζοντας τους χρόνους αναμονής.

Οι παραπάνω αλλαγές αποσκοπούν στον εκσυγχρονισμό του φορολογικού συστήματος, την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και την καλύτερη εξυπηρέτηση των φορολογουμένων, ιδίως των μικρών επιχειρήσεων, σε συμφωνία με τις ευρωπαϊκές κατευθύνσεις. Η προσοχή στη σωστή εφαρμογή των νέων κανόνων και η έγκαιρη προσαρμογή των επιχειρήσεων θα είναι κρίσιμες για την αποφυγή λαθών και κυρώσεων.

Αν σε βοήθησε, μοιράσου αυτό το άρθρο με κάποιον που θα το χρειαστεί!

Στο λογιστικό γραφείο ForoLink – Καλογερά Βασιλική είμαστε δίπλα σου με απλές και ξεκάθαρες λύσεις για κάθε σου λογιστική και φορολογική ανάγκη.

Επικοινώνησε σήμερα μαζί μας. Θα χαρούμε να σε εξυπηρετήσουμε:

6988800566
kalofintax@gmail.com
Αποστολοπούλου 64, Κάτω Χαλάνδρι

Ο λογιστής σου προσιτά και υπεύθυνα, στην Αθήνα και Online Πανελλαδικά!

Συνδέσου μαζί μας και ενημερώσου εύκολα & αξιόπιστα, σε:

Facebook | Instagram | YouTube | TikTok | Viber | WhatsApp

The post Νέο έντυπο ΦΠΑ 2025: Ανάλυση των σημαντικότερων αλλαγών first appeared on Forolink.gr.

Εγγραφή στη ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού: Στο άρθρο αναλύονται βήμα-βήμα

• Οι προϋποθέσεις που πρέπει να πληροί κάποιος για να μεταφέρει τη φορολογική του κατοικία στο εξωτερικό
• Τη διαδικασία που ακολουθείται για την Εγγραφή στη ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού
• Τα απαραίτητα δικαιολογητικά και τις συχνότερες ερωτήσεις

Ευχαριστούμε θερμά την Πανελλήνια Ένωση Λογιστών Οικονομολόγων (ΠΑ.Ε.Λ.Ο.) για την εμπιστοσύνη και τη φιλοξενία του άρθρου μας! Ένα πολύ σημαντικό και έγκυρο βήμα για τους επαγγελματίες του κλάδου.

Ελπίζουμε να φανεί χρήσιμο σε:

• Έλληνες πολίτες ή κάτοικοι Ελλάδας που πρόκειται να μετακομίσουν για εργασία, σπουδές ή μόνιμη διαμονή σε άλλη χώρα και θέλουν να γνωρίζουν τη σωστή διαδικασία μεταφοράς της φορολογικής τους κατοικίας, ώστε να αποφύγουν διπλή φορολόγηση ή γραφειοκρατικά προβλήματα.
• Άτομα που ήδη διαμένουν στο εξωτερικό, αλλά δεν έχουν ολοκληρώσει τη διαδικασία
• Άτομα που διαμένουν στο εξωτερικό αλλά διατηρούν εισοδήματα, ακίνητα ή άλλες οικονομικές δραστηριότητες στην Ελλάδα και χρειάζονται καθοδήγηση για τις φορολογικές τους υποχρεώσεις.
• Επαγγελματίες Λογιστές, Φοροτεχνικοί και Οικονομολόγοι

Ακολουθήστε την Πανελλήνια Ένωση Λογιστών Οικονομολόγων (ΠΑ.Ε.Λ.Ο.) ΕΔΩ για να διαβάσετε σημαντικά φορολογικά και λογιστικά άρθρα και για να ενημερωθείτε για τις τελευταίες εξελίξεις στον λογιστικό κλάδο!

Για να να εμβαθύνετε, μπορείτε να διαβάσετε αναλυτικές πληροφορίες και στο άρθρο της ιστοσελίδας μας “Εγγραφή στη ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού: Προϋποθέσεις – Διαδικασία – Δικαιολογητικά” πατώντας ΕΔΩ!

Αν βρήκατε χρήσιμο το άρθρο, κοινοποιήστε το σε φίλους που ζουν ή εργάζονται στο εξωτερικό.

Μοιραστείτε μαζί μας τη δική σας εμπειρία ή απορία σχετικά με το θέμα.

Στο λογιστικό γραφείο ForoLink – Καλογερά Βασιλική είμαστε δίπλα σου με απλές και ξεκάθαρες λύσεις για κάθε σου λογιστική και φορολογική ανάγκη.

Επικοινώνησε σήμερα μαζί μας. Θα χαρούμε να σε εξυπηρετήσουμε:

6988800566
kalofintax@gmail.com
Αποστολοπούλου 64, Κάτω Χαλάνδρι

Ο λογιστής σου προσιτά και υπεύθυνα, στην Αθήνα και Online Πανελλαδικά!

Συνδέσου μαζί μας και ενημερώσου εύκολα & αξιόπιστα, σε:

Facebook | Instagram | YouTube | TikTok | Viber | WhatsApp

The post Το άρθρο μας: «Εγγραφή στη ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού» στο τεύχος Ιουνίου, της Πανελλήνιας Ένωσης Λογιστών Οικονομολόγων (ΠΑ.Ε.Λ.Ο.) first appeared on Forolink.gr.

Σε αυτό το άρθρο θα μάθεις όλα όσα πρέπει να ξέρεις για τη φορολογική κλίμακα μισθωτών και συνταξιούχων για το 2025, τι ισχύει για τα τεκμήρια, ποιοι εξαιρούνται, και πώς μπορείς να μειώσεις τον φόρο σου με απλές κινήσεις. (Για τα επόμενα έτη θα δημοσιευθούν νέα άρθρα)

——————————————

«Πόσο φόρο θα πληρώσω;»

Ποια είναι η φορολογική κλίμακα για μισθωτούς και συνταξιούχους;

Αν το εισόδημά σου προέρχεται από μισθωτή εργασία ή σύνταξη, τότε φορολογείσαι με βάση την εξής προοδευτική κλίμακα:

Έως 10.000 ευρώ: 9% → φόρος 900 ευρώ
Για τα επόμενα 10.001 έως 20.000 ευρώ: 22% → επιπλέον φόρος 2.200 ευρώ
Για τα επόμενα 20.001 έως 30.000 ευρώ: 28% → επιπλέον φόρος 2.800 ευρώ
Για τα επόμενα 30.001 έως 40.000 ευρώ: 36% → επιπλέον φόρος 3.600 ευρώ
Για τα επόμενα άνω των 40.000 ευρώ: 44% στο υπερβάλλον ποσό

Παράδειγμα: Αν έχεις εισόδημα 35.000 ευρώ, ο συνολικός φόρος σου είναι 5.900 ευρώ.

Μειώσεις φόρου Εισοδήματος (άρθρο 16 ΚΦΕ) – αλλαγή για το 2024 ώς προς το έτος 2023:

Όσον αφορά τον φόρο εισοδήματος που προκύπτει σύμφωνα με την εφαρμογή της ως άνω κλίμακας μειώνεται κατά το ποσό των 777 ευρώ για τον φορολογούμενο χωρίς εξαρτώμενα τέκνα, όπως αυτά ορίζονται στο άρθρο 11 του ΚΦΕ.

Η μείωση του φόρου ανέρχεται:

– σε 900 ευρώ για τον φορολογούμενο με ένα εξαρτώμενο τέκνο
– σε 1.120 ευρώ για δύο εξαρτώμενα τέκνα
– σε 1.340 ευρώ για τρία εξαρτώμενα τέκνα
– σε 1.580 ευρώ για τέσσερα εξαρτώμενα τέκνα
– σε 1.780 ευρώ για πέντε εξαρτώμενα τέκνα
– για κάθε επιπλέον εξαρτώμενο τέκνο μετά το πέμπτο, η μείωση του φόρου αυξάνεται κατά 220 ευρώ για κάθε επόμενο τέκνο.

Εάν το ποσό του φόρου είναι μικρότερο των ποσών αυτών, η μείωση του φόρου περιορίζεται στο ποσό του αναλογούντος φόρου.

Για φορολογητέο εισόδημα από τις μισθωτές υπηρεσίες και συντάξεις φυσικών προσώπων, το οποίο υπερβαίνει το ποσό των 12.000 ευρώ, το ποσό της ανωτέρας μείωσης μειώνεται κατά 20 ευρώ ανά 1.000 ευρώ του φορολογητέου εισοδήματος από μισθούς συντάξεις μέχρι του ποσού της μείωσης του φόρου όπως αναφέρθηκε παραπάνω. Οι προβλέψεις του προηγούμενου εδαφίου δεν εφαρμόζονται για φορολογούμενους με πέντε εξαρτώμενα τέκνα και άνω.

Υπάρχουν εξαιρέσεις;

Δεν ισχύει η παραπάνω κλίμακα για εισοδήματα από:

α) Ναυτικούς αξιωματικούς: 15%
β) Κατώτερο πλήρωμα πλοίων: 10%
γ) Πιλότους και μηχανικούς αεροσκαφών: 15%
δ) Μέλη Επιτροπών Προσφυγών: 15%
ε) Γιατρούς του ΕΣΥ για εφημερίες: 22%
στ) Αθλητές και προπονητές με εισόδημα έως 40.000 ευρώ από συμβόλαια: 9% έως 36%, ή 22% αν υπερβαίνει

Όλες αυτές οι κατηγορίες φορολογούνται αυτοτελώς, δηλαδή εξαντλείται η φορολογική υποχρέωση με τον μειωμένο αυτό συντελεστή.

Τι γίνεται αν για παράδειγμα το πραγματικό μου εισόδημα είναι κάτω από 6.000€;

Αν έχεις εισόδημα έως 6.000 ευρώ (και τεκμαρτό έως 9.500 ευρώ), δεν έχεις επιχειρηματική ή αγροτική δραστηριότητα, και δεν αποκτάς εισόδημα από κεφάλαιο ή υπεραξία, τότε:

→ Φορολογείσαι μόνο σύμφωνα με τις ευνοϊκές ρυθμίσεις του άρθρου 12.
→ Αν έχεις ξεπεράσει τα 6.000 ευρώ πραγματικό εισόδημα, το υπερβάλλον φορολογείται κανονικά με βάση το άρθρο 29.

Εάν το πραγματικό εισόδημα υπερβαίνει το ποσό των 6.000 ευρώ, το υπερβάλλον ποσό φορολογείται σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου 29. Οι διατάξεις του παρόντος άρθρου εφαρμόζονται και για τους φορολογούμενους που διέκοψαν την επιχειρηματική τους δραστηριότητα, για το εισόδημα που απέκτησαν μετά τη διακοπή της.

Πώς μπορώ να μειώσω τον φόρο μου;

Εδώ έρχεται το… κλειδί: η μείωση φορολογητέου εισοδήματος μέσω ηλεκτρονικών αποδείξεων! Για τα έτη 2022 έως 2025, αν κάνεις δαπάνες σε συγκεκριμένες κατηγορίες (π.χ. Στέγαση, Υπηρεσίες, Μεταφορές, Αναψυχή, Πολιτιστικές δραστηριότητες, Εκπαίδευση, Υπηρεσίες της περ. δ) της παρ. 6) και πληρώνεις με κάρτα ή e-banking:

→ Το 30% αυτών των εξόδων αφαιρείται από το φορολογητέο εισόδημα, με ανώτατο όριο τα 5.000 ευρώ ετησίως.
→ Αυτό μεταφράζεται σε σημαντική μείωση φόρου, ειδικά για μισθωτούς μεσαίου εισοδήματος.

Το αφαιρούμενο ποσό εισοδήματος δεν υπερβαίνει το ποσό των πέντε χιλιάδων 5.000 ευρώ ετησίως ούτε το πραγματικό εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις, από την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας και ακίνητη περιουσία.

Γιατί είναι σημαντικό να τα γνωρίζω όλα αυτά;

Γιατί κάθε ευρώ που δεν ξέρεις πού πηγαίνει, μπορεί να είναι ένα ευρώ που χάνεις. Η καλή γνώση των φορολογικών σου υποχρεώσεων και δικαιωμάτων είναι δύναμη – και σε προστατεύει από λάθη, πρόστιμα και κακή διαχείριση.

Εαν θες να βρεις, να δεις και να εκτυπώσεις το Εκκαθαριστικό της Φορολογικής σου Δήλωσης, μπορείς να διαβάσεις τον οδηγό μας ΕΔΩ !

Θες να ξέρεις τι ισχύει για το δικό σου εισόδημα;

Στο λογιστικό γραφείο ForoLink – Καλογερά Βασιλική είμαστε δίπλα σου με απλές και ξεκάθαρες λύσεις για κάθε σου λογιστική και φορολογική ανάγκη.

Επικοινώνησε σήμερα μαζί μας. Θα χαρούμε να σε εξυπηρετήσουμε:

6988800566
kalofintax@gmail.com
Αποστολοπούλου 64, Κάτω Χαλάνδρι

Ο λογιστής σου προσιτά και υπεύθυνα, στην Αθήνα και Online Πανελλαδικά!

Συνδέσου μαζί μας και ενημερώσου εύκολα & αξιόπιστα, σε:

Facebook | Instagram | YouTube | TikTok | Viber | WhatsApp

The post «Πόσο φόρο θα πληρώσω;» – Φορολογία Μισθωτών & Συνταξιούχων το 2025 first appeared on Forolink.gr.

Ζείτε και εργάζεστε μόνιμα στο εξωτερικό πάνω από 183 ημέρες; Μάθετε πως γίνεται η Μεταφορά Φορολογικής Κατοικίας στο εξωτερικό (πρώην ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού) για να αποφύγετε τη διπλή φορολόγηση!

Η Φορολογική Κατοικία καθορίζει σε ποια χώρα θα φορολογηθείτε για το παγκόσμιο εισόδημά σας. Αν ζείτε και εργάζεστε μόνιμα στο εξωτερικό ενώ παραμένετε ακόμα φορολογικός κάτοικος Ελλάδας, η ελληνική εφορία μπορεί να σας φορολογήσει για όλα τα εισοδήματά σας παγκοσμίως!

Η Μεταφορά Φορολογικής Κατοικίας στο εξωτερικό (πρώην ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού) είναι απαραίτητη για κάθε φορολογούμενο που μεταναστεύει και επιθυμεί να μεταφέρει τη φορολογική του κατοικία εκτός Ελλάδας, ώστε να αποφεύγεται η διπλή του φορολόγηση για το ίδιο εισόδημα.

Η μεταβολή φορολογικής κατοικίας από την Ελλάδα στο εξωτερικό, δεν πραγματοποιείται αυτόματα με τη μετανάστευση. Ο φορολογούμενος πρέπει να υποβάλει αίτηση, με τα απαιτούμενα δικαιολογητικά. Μετά την έγκριση της αίτησης από τη ΔΟΥ, ο φορολογούμενος θεωρείται πλέον κάτοικος εξωτερικού και οι φορολογικές του υποχρεώσεις στην Ελλάδα καθορίζονται ανάλογα με την ύπαρξη ή όχι εισοδήματος μόνο από την Ελλάδα.

Προϋποθέσεις Αίτησης για Μεταφορά Φορολογικής Κατοικίας στο εξωτερικό:

Για να γίνει δεκτή η αίτηση μεταβολής της φορολογικής κατοικίας στο εξωτερικό, θα πρέπει να πληρούνται οι συγκεκριμένες προϋποθέσεις:

1. Αποδεδειγμένη μόνιμη εγκατάσταση στο εξωτερικό: Ο φορολογούμενος θα πρέπει να αποδείξει ότι έχει κέντρο ζωτικών του συμφερόντων σε άλλη χώρα. Αυτό αφορά τη διαμονή, την εργασία, την οικογένεια και τις οικονομικές του σχέσεις σε αυτή.
2. Διαμονή άνω των 183 ημερών ανά έτος στο εξωτερικό: Είναι το βασικό χρονικό κριτήριο. Αν κάποιος ζει για περισσότερες από 183 ημέρες σε άλλη χώρα, θεωρείται φορολογικός κάτοικος αυτής της χώρας και μπορεί να αιτηθεί τη μεταφορά της φορολογικής του κατοικίας στο εξωτερικό.
3. Κατοχή φορολογικής κατοικίας στο εξωτερικό: Απαιτείται έγγραφη απόδειξη από τις φορολογικές αρχές της χώρας που μετανάστευσε, ή άλλα επίσημα έγγραφα, ότι ο αιτούντας θεωρείται φορολογούμενος εκεί πλέον.
4. Ορισμός φορολογικού εκπροσώπου στην Ελλάδα: Απαιτείται ορισμός φορολογικού εκπροσώπου που θα του διεκπαιρεώσει την Αίτηση και να μπορεί να τον εκπροσωπεί στην Ελλάδα για φορολογικά του ζητήματα.

Αν οποιαδήποτε από τις παραπάνω προϋποθέσεις δεν πληρούνται επαρκώς ή δεν τεκμηριώνεται, η ΔΟΥ ίσως απορρίψει το αίτημα για μεταβολή της φορολογικής κατοικίας.

Δικαιολογητικά Αίτησης για Μεταφορά Φορολογικής Κατοικίας στο εξωτερικό:

Α’ Στάδιο: Υποβολή Αίτησης (μέχρι 10 Μαρτίου)

1. Έντυπο Α110: Αίτηση μεταφοράς φορολογικής κατοικίας
2. Έντυπο Δ210: Δήλωση στοιχείων φορολογούμενου
3. Αντίγραφο Ελληνικής Αστυνομικής ταυτότητας ή διαβατηρίου
4. Πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας από τη χώρα μετανάστευσης, όπου μετά επικυρώνεται με Σφραγίδα Χάγης – Apostille από το κράτος αυτό, και έπειτα μεταφράζεται στα Ελληνικά. (είτε στην Μεταφραστική Υπηρεσία της Ελληνικής Πρεσβείας μας εκεί, είτε από πιστοποιημένο μεταφραστικό κέντρο, με θεώρηση και σφραγίδα δικηγόρου)
5. Υπεύθυνη δήλωση που ορίζετε κάποιον να είναι φορολογικός σας εκπρόσωπος στην Ελλάδα: Μπορεί να είναι λογιστής ή οποιοδήποτε φυσικό πρόσωπο στην Ελλάδα που θα αναλάβει να σας εκπροσωπήσει στις φορολογικές σας υποχρεώσεις.
6. Υπεύθυνη Δήλωση αποδοχής, από τον φορολογικό σας εκπρόσωπο

Σημειώνεται ότι, παρότι η προθεσμία είναι 10 Μαρτίου, οι αιτήσεις γίνονται δεκτές και μετά την ημερομηνία αυτή χωρίς επιβολή προστίμων.

Β’ Στάδιο: Υποβολή επιπλέον Δικαιολογητικών

Αν η χώρα έχει Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας (ΣΑΔΦΕ) με την Ελλάδα,τότε:

            1. Αποδεικτικά διαμονής στο εξωτερικό.

• Πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας από τη χώρα μετανάστευσης, όπου μετά επικυρώνεται με Σφραγίδα Χάγης – Apostille από το κράτος αυτό, και έπειτα μεταφράζεται στα Ελληνικά. (είτε στην Μεταφραστική Υπηρεσία της Ελληνικής Πρεσβείας μας εκεί, είτε από πιστοποιημένο μεταφραστικό κέντρο, με θεώρηση και σφραγίδα δικηγόρου)
• Βεβαίωση εγγραφής στην τοπική Κοινότητα/Δήμο που δηλώνει κάτοικος (residence registration certificate)
• Βεβαίωση πανεπιστημίου, στην περίπτωση φοιτητών)

            2. Συμπληρωμένο έντυπο για εφαρμογή της ΣΑΔΦΕ (Το έντυπο της σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας είναι δίγλωσσο)

Αν η χώρα ΔΕΝ έχει Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας (ΣΑΔΦΕ) με την Ελλάδα:

            1. Αποδεικτικά ότι διαμένετε πάνω από 183 ημέρες τον χρόνο στο εξωτερικό

• Αντίγραφο μισθωτηρίου ή συμβόλαιο ιδιοκτησίας κατοικίας
• Λογαριασμός κοινής ωφέλειας ΔΕΚΟ, ρεύματος, τηλεφώνου στο όνομά σας
• Σύμβαση – Συμβόλαιο εργασίας και πρόσφατο εκκαθαριστικό μισθοδοσίας

Σημαντικό! Όλα τα ξενόγλωσσα έγγραφα, υποβάλλονται ΤΑ ΠΡΩΤΌΤΥΠΑ αλλά ΚΑΙ οι ΜΕΤΑΦΡΆΣΕΙΣ τους στα Ελληνικά από πιστοποιημένους μεταφραστές, δικηγόρο, συμβολαιογράφο ή τη Μεταφραστική υπηρεσία του Υπουργείου Εξωτερικών. Τα πρωτότυπα ξενόγλωσσα έγγραφα, όπου απαιτείται, πρέπει να θεωρηθούν και φέρουν Σφραγίδα της Χάγης (Apostille).

Εξαιρούνται από αυτή τη διαδικασία: οι αιτήσεις για την εφαρμογή των ΣΑΔΦΕ (σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας), καθώς και τα πιστοποιητικά φορολογικής κατοικίας που εκδίδουν οι φορολογικές αρχές ΗΠΑ, Τουρκίας και Μολδαβίας, σύμφωνα με τις ειδικές ΠΟΛ (1107/1999, 1092/2005, 1210/2015).

Βήματα διαδικασίας Αίτησης για Μεταφορά Φορολογικής Κατοικίας στο εξωτερικό:

1. Συγκέντρωση των απαραίτητων δικαιολογητικών
   Πριν από οποιαδήποτε υποβολή αίτησης, ο φορολογούμενος πρέπει να έχει έτοιμα όλα τα απαραίτητα έγγραφα που αποδεικνύουν τη φορολογική του κατοικία στο εξωτερικό και αναλύονται παραπάνω.
2. Υπεύθυνη Δήλωση – Εξουσιοδότηση
   Πρέπει να εξουσιοδοτήσει κάποιον ως φορολογικό εκπρόσωπο του, για να καταθέσει τα δικαιολογητικά στην αρμόδια ΔΟΥ, μέσω Υπεύθυνης Δήλωσης, πληρεξουσίου ή εξουσιοδότησης, θεωρημένης με γνήσιο της υπογραφής.
3. Υποβολή της αίτησης μεταβολής φορολογικής κατοικίας στη ΔΟΥ
4. Έλεγχος αίτησης από την εφορία
   Η ΔΟΥ εξετάζει τα δικαιολογητικά και μπορεί να ζητήσει διευκρινίσεις ή πρόσθετα στοιχεία. Δεν απαντάει άμεσα. Συχνά απαιτείται εύλογος χρόνος εξέτασης, ιδιαίτερα όταν υπάρχουν πολλά αιτήματα ή αν τα δικαιολογητικά παρουσιάζουν ασάφειες ή ελλείψεις.
5. Ολοκλήρωση της μεταβολής
   Αν η αίτηση γίνει δεκτή, η ΔΟΥ προχωρά στη μεταφορά του μητρώου του φορολογούμενου στη ΔΟΥ Κατοίκων Εξωτερικού. Ο φορολογούμενος, πλέον, θα υποχρεούται να υποβάλει φορολογικές δηλώσεις με αυτό το καθεστώς, μόνο εφόσον προκύπτει υποχρέωση από εισοδήματα στην Ελλάδα.
6. Ορισμός Φορολογικού Εκπροσώπου
   Σε περιπτώσεις όπου ο φορολογούμενος έχει υποχρεώσεις στην Ελλάδα ή εισοδήματα από πηγές εντός της χώρας, απαιτείται ορισμός φορολογικού του εκπροσώπου (με ΑΦΜ και διεύθυνση στην Ελλάδα) για την επικοινωνία με τις φορολογικές αρχές.
7. Διατήρηση των δικαιολογητικών
   Ο φορολογούμενος οφείλει να διατηρεί όλα τα έγγραφα που προσκόμισε, καθώς και τυχόν επίσημες απαντήσεις/εγκρίσεις της ΔΟΥ, σε περίπτωση μελλοντικού ελέγχου ή ανάγκης επανυποβολής.

Οι Online υπηρεσίες μας για τη Μεταφορά Φορολογικής Κατοικίας στο εξωτερικό:

Η μεταφορά της φορολογικής σας κατοικίας στο εξωτερικό είναι μια χρονοβόρα διαδικασία που απαιτεί ακρίβεια, τεκμηρίωση και καλή γνώση των ελληνικών φορολογικών διατάξεων.

Για εσάς που ζείτε πλέον στο εξωτερικό, αλλά θέλετε να διατηρήσετε μια ξεκάθαρη φορολογική εικόνα στην Ελλάδα, η συνεργασία με έναν αξιόπιστο λογιστή δεν είναι πολυτέλεια, είναι απαραίτητη.

Στο Λογιστικό Γραφείο ForoLink – Καλογερά Βασιλική, αναλαμβάνουμε κάθε βήμα αυτής της διαδικασίας, για να σας βοηθήσουμε να αποφύγετε τις παγίδες της διπλής φορολόγησης, με στόχο την ασφάλεια και την ηρεμία σας. Καθοδηγούμε και εξηγούμε με σαφήνεια, συνεργαζόμαστε μαζί σας Online, εξυπηρετούμε με σεβασμό και έχετε έναν σταθερό φοροτεχνικό συνοδοιπόρο στην πατρίδα.

Οι φορολογικές σας υποχρεώσεις στην Ελλάδα πλέον ως φορολογικός κάτοικος εξωτερικού:

Ως φορολογούμενος κάτοικος σε χώρα του εξωτερικού, η ύπαρξη οποιουδήποτε περιουσιακού σας στοιχείου ή η ύπαρξη εισοδήματος σας μόνο στην Ελλάδα, γεννούν φορολογικές υποχρεώσεις.

Αυτές θα είναι:

• Φόρος Ακίνητης Περιουσίας ΕΝΦΙΑ ετησίως, στην περίπτωση που έχετε οικόπεδα, σπίτια, χωράφια.
• Δήλωση φόρου εισοδήματος (Φορολογική Δήλωση) ετησίως, μέσω της ΑΑΔΕ , στην περίπτωση που αποκτάτε εισόδημα από πηγές εντός Ελλάδας, όπως, ενοίκια, επιχειρηματική δραστηριότητα, τόκοι από ελληνικές τράπεζες, μερίσματα, εισαγωγή συναλλάγματος από το εξωτερικό.
• Δήλωση Ε9 σε περιπτώσεις μεταβολής οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου (αγορά, πώληση ή δωρεά οικοπέδων, σπιτιών, χωραφιών)
• Δήλωση Ε2 ετησίως, σε περιπτώσεις που λαμβάνετε ενοίκια ή αγοράσετε, πουλήσετε, χαρίσετε ακίνητη περιουσία σας.
• Δήλωση κληρονομιάς – μεταβίβασης ακινήτου

3 Συχνές ερωτήσεις:

            1. Τι συνέπειες έχω αν δεν κάνω Μεταφορά Φορολογικής Κατοικίας στο εξωτερικό;

Αν δεν δηλώσετε τη μεταβολή της φορολογικής σας κατοικίας στην εφορία, τότε για τις ελληνικές φορολογικές αρχές θα συνεχίζετε να θεωρείστε φορολογικός κάτοικος Ελλάδος. Αυτό σημαίνει, ότι υπόκειστε σε φόρο στην Ελλάδα για το παγκόσμιο εισόδημά σας, δηλαδή για όλα τα εισοδήματα που αποκτάτε είτε στην Ελλάδα είτε στο εξωτερικό. Αντίθετα, σαν φορολογικός κάτοικος αλλοδαπής, θα φορολογηθείτε μόνο για τα εισοδήματα που προκύπτουν εντός Ελλάδας.

Επιπλέον, η μη δήλωση της μεταβολής φορολογικής κατοικίας μπορεί να οδηγήσει σε πρόσθετες σοβαρές συνέπειες. Για παράδειγμα, αν κάποιος είναι μόνιμος κάτοικος εξωτερικού αλλά δεν το έχει δηλώσει, όταν φέρει χρήματα από το εξωτερικό στην Ελλάδα (εισαγωγή συναλλάγματος), θα πρέπει να μπορεί να τα δικαιολογήσει πλήρως.

Τέλος, μπορεί να δημιουργηθούν προβλήματα και σε άλλες διοικητικές διαδικασίες, όπως σε τράπεζες, πιστοποιητικά φορολογικής κατοικίας, ή σε θέματα κοινωνικής ασφάλισης, αναλόγως των περιπτώσεων.

            2. Μπορώ να κάνω αίτηση τώρα για τη Μεταφορά Φορολογικής Κατοικίας στο εξωτερικό για το έτος 2025;

Όχι. Για το έτος 2025, η αίτηση πρέπει να υποβληθεί από από την 1η Ιανουαρίου 2026 εως 10 Μαρτίου 2026.

            3. Είμαι κάτοικος εξωτερικού εδώ και πολλά χρόνια και δεν έχω κάνει Μεταφορά Φορολογικής Κατοικίας στο εξωτερικό. Τι πρέπει να κάνω;

Αν είστε κάτοικος εξωτερικού εδώ και χρόνια και δεν έχετε δηλώσει τη μεταβολή φορολογικής κατοικίας στην Ελλάδα, θα πρέπει να αποδείξετε ότι είστε κάτοικος εξωτερικού και ότι δεν θεωρείστε κάτοικος Ελλάδας.

Σε αυτή την περίπτωση, είναι δυνατή η αλλαγή της φορολογικής κατοικίας για φυσικά πρόσωπα, από την τρέχουσα ημερομηνία, χωρίς να απαιτείται η υποβολή φορολογικών δηλώσεων στην Ελλάδα για τα έτη που αποδεικνύεται ότι ήσασταν κάτοικος εξωτερικού.

Εάν έχετε ήδη υποβάλει δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος στην Ελλάδα για εισοδήματα που αποκτήσατε εκεί, θα γίνει εκ νέου εκκαθάριση των δηλώσεων αυτών ως φορολογικού κατοίκου αλλοδαπής.

Σημαντικό είναι επίσης ότι, αν θεωρηθείτε φορολογικός κάτοικος εξωτερικού αλλά αποκτάτε εισοδήματα στην Ελλάδα που δεν δηλώνετε στο εξωτερικό, μπορεί να αντιμετωπίσετε κυρώσεις και στο κράτος όπου δηλώνετε την κατοικία σας.

Οι Online υπηρεσίες μας για τη Μεταφορά Φορολογικής Κατοικίας στο εξωτερικό:

Η μεταφορά της φορολογικής σας κατοικίας στο εξωτερικό είναι μια χρονοβόρα διαδικασία που απαιτεί ακρίβεια, τεκμηρίωση και καλή γνώση των ελληνικών φορολογικών διατάξεων.

Για εσάς που ζείτε πλέον στο εξωτερικό, αλλά θέλετε να διατηρήσετε μια ξεκάθαρη φορολογική εικόνα στην Ελλάδα, η συνεργασία με έναν αξιόπιστο λογιστή δεν είναι πολυτέλεια, είναι απαραίτητη.

Στο Λογιστικό Γραφείο ForoLink – Καλογερά Βασιλική, αναλαμβάνουμε κάθε βήμα αυτής της διαδικασίας, για να σας βοηθήσουμε να αποφύγετε τις παγίδες της διπλής φορολόγησης, με στόχο την ασφάλεια και την ηρεμία σας. Καθοδηγούμε και εξηγούμε με σαφήνεια, συνεργαζόμαστε μαζί σας Online, εξυπηρετούμε με σεβασμό και έχετε έναν σταθερό φοροτεχνικό συνοδοιπόρο στην πατρίδα.

Ευχόμαστε η νέα σας αρχή στο εξωτερικό να είναι γεμάτη υγεία, δημιουργικότητα και όμορφες εμπειρίες!

*Σχετικές Νομοθεσίες: ν.1497/27-11-1984, ν.4172/23‑7‑2013, ν.4174/26-7-2013, ν.4250/26-3-2014, ΠΟΛ.1177/14-7-2014, ΠΟΛ.1058/18-03-2015, ΠΟΛ.1201/06-12-2017, Α.1158/04-11-2022, Ειδικές ΠΟΛ (1107/1999, 1092/2005, 1210/2015)

Στο λογιστικό γραφείο ForoLink – Καλογερά Βασιλική είμαστε δίπλα σας με απλές και ξεκάθαρες λύσεις για κάθε σας λογιστική και φορολογική ανάγκη.

Επικοινωνήστε σήμερα μαζί μας. Θα χαρούμε να σας εξυπηρετήσουμε!

Viber – WhatsApp: +30 6988800566
kalofintax@gmail.com
Ι.Αποστολοπούλου 64, Κάτω Χαλάνδρι

Ο λογιστής σου προσιτά και υπεύθυνα στην Αθήνα και Online Πανελλαδικά!

Συνδέσου μαζί μας και ενημερώσου εύκολα & αξιόπιστα, σε:

Facebook | Instagram | YouTube | TikTok | Viber | WhatsApp

The post Μεταφορά Φορολογικής Κατοικίας στο Εξωτερικό: Προϋποθέσεις – Διαδικασία – Δικαιολογητικά first appeared on Forolink.gr.